关于资产失税前扣除需注意的几个问题.pptVIP

关于资产损失税前扣除需注意的几个问题 目录 一、实际资产损失和法定资产损失 不同的税务处理 二、对申报管理的规定和要求 三、注意事项 一、实际资产损失和法定资产损失不同的税务处理 公告第四条对税前扣除年度的规定： 实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除； 法定资产损失，应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。 一、实际资产损失和法定资产损失不同的税务处理 注意事项 资产损失在会计上已作处理，但未进行申报，或者不符合税法规定的条件，都不得进行税前扣除。如要税前扣除必须具备两个条件： 第一：会计上已处理； 第二：已依法申报。 一、实际资产损失和法定资产损失不同的税务处理 对以前年度发生的实际资产损失和法定资产损失，在扣除年度上有不同的税务处理： 公告第六条规定：企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照本办法的规定，向税务机关说明并进行专项申报扣除。 属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年； 属于法定资产损失，应在申报年度扣除。 一、实际资产损失和法定资产损失不同的税务处理 注意事项 企业因以前年度实际资产