1.省属高校财务专项治理自查自纠主要内容.docxVIP

附件1 省属高校财务专项治理自查自纠主要内容 一、资金管理机制建设情况 （一）岗位设置及职责情况 是否根据自身的业务性质、业务范围、管理架构，按照决策、执行、监督相互分离、相互制衡的要求，科学设置内设机构、管理层级、岗位职责权限、权力运行规程，切实做到分事行权、分岗设权、分级授权。 （二）资金安全管理内部控制制度建设情况 是否建立适合本校业务特点和管理要求的资金安全管理内部控制制度，并认真组织实施。是否确保不相容岗位的相互分离、相互牵制。是否对资金管理的关键岗位和薄弱环节实施稽核，并组织定期、不定期或突击式的抽查、检查，对发现的问题是否及时纠正，并相应建立或完善有关管理制度。是否对资金管理的关键岗位明确轮岗周期并实施定期轮岗，?对资金管理关键岗位不具备轮岗条件的是否采取专项审计等控制措施。 （三）货币资金核算及稽核情况 是否按开户银行或其他金融机构、存款种类及币种等，分别设置“银行存款日记账”，并按照业务的发生顺序逐笔登记，每日结出余额。“银行存款日记账”是否定期与“银行对账单”核对，并至少每月核对一次。对月度终了银行存款账面余额与银行对账单余额之间差额，是否逐笔查明原因并进行处理，按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。是否指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项是否及时查明原因，并按照相关规定处理。 二、财务管理情况 （一）内部往来款项管理情况。是否建立往来款项定期清理机制，对到期、逾期的是否及时清理，是否存在长期挂账现象，对形成的呆账、坏账是否严格按照审批处理程序进行核销，是否采取有效措施切实控制新增往来款项规模。 （二）资产管理情况。是否依法设置资产管理账簿，资产是否按规定及时登记入账，是否做到账实相符，是否存在账外管理情况。是否采取有效措施，按照规定权限和程序，加强国有资产配置、使用、处置等事项的审核和监督管理，加强对出租、出借、对外投资等事项的专项管理。 （三）会计核算情况。是否认真执行《会计法》《会计基础工作规范》等法规制度，是否严格实施会计对账，是否存在违规设置会计账簿、通过往来科目核算收支、使用不合规的原始凭证进行列支等问题，发现财务会计不规范问题是否及时纠正。 （四）制度规定执行情况。是否制定并及时完善内部财务管理办法，是否定期开展内部审计，是否严格执行各项经费开支标准，是否制定完善单位重大事项集体决策和会审制度，做到过程留痕、责任可查。 （五）资金支付的授权审批制度和大额资金流动 （包括支付、转移、调动等，下同）的集体决策制度情况。是否按照预算管理和内控制度的要求，根据业务性质、金额大小的不同，结合本校实际情况，建立权责明确、界限清晰、操作性强的关于常规性资金支付的分层授权审批制度，规范各类资金的授权支付程序，明确各级审批人的权限和责任。各级责任人是否按照各自的职责、分工和所授权限，分别负责常规性资金支付业务的审批，是否存在由一个人办理资金支付业务全过程的现象。对于大额资金的流动，以及非常规资金支付业务（如借出款、为外单位垫款、超预算付款等），是否建立集体讨论决策制度。集体讨论决策机制是否符合科学性、可行性的要求，即学校财务部门提出书面意见、学校财经领导小组初步审核、学校领导集体决策、财务部门依据会议纪要办理资金业务的流程。 （六）对外投资管理情况。对外投资（包括对校办产业投资）以及非经营性资产转为经营性资产的经济行为，是否经过严格、科学的可行性论证和专家评议，是否经学校领导集体讨论决策，并指定责任部门和责任人加强各投资项目的管理，是否能够从制度上确保学校资金的安全，确保对外投资的合法收益。是否按规定的程序报批非经营性资产转经营性资产的经济行为；是否存在将国家财政拨款、上级补助收入和维持事业正常发展，保证事业任务的资产转为经营性资产的现象。是否建立关联方及关联方交易管理制度，保证学校与对外投资企业（单位）之间资金拆借、购销等业务合法、合规进行。 （七）对外担保情况。是否严格遵守《中华人民共和国担保法》的有关规定，不得为任何单位（含校办产业）或个人的经济活动提供担保。自查发现已经提供担保的，是否及时认真进行清理，避免形成经济损失。 三、内控和监管情况 （一）内部控制体系建立情况。是否按照《行政事业单位内部控制规范（试行）》和《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》要求，查找、梳理、评估业务及财务管理中的风险，制定完善并实施一系列制度、流程、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正，有效防控业务和管理风险。 （二）强化资金管理动态监控情况。是否建立资金管理动态监控管理制度，制度执行效果如何。在增强财经纪律观念、合规用款意识方