单元十五财务报表.ppt

4.4 现金流量表的编制 主表部分各项目的填列说明 3、筹资活动产生的现金流量 （5）“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”项目： ＝支付的现金股利 ＋支付给其他投资单位的利润 ＋支付的借款利息、债券利息 ★为购建固定资产、无形资产和其他长期资产而发生的借款利息资本化部分，应在本项目中反映。 项目四 编制现金流量表 4.4 现金流量表的编制 主表部分各项目的填列说明 3、筹资活动产生的现金流量 （6）“支付其他与筹资活动有关的现金”项目： ＝以发行股票、债券等方式筹集资金而由企业直接 支付的审计、咨询等费用 ＋融资租赁固定资产各期所支付的租赁费 ＋以分期付款方式构建固定资产、无形资产等各期 支付的现金等 ★其他与筹资活动有关的现金，如果价值较大的，应单列项目反映。 项目四 编制现金流量表 4.4 现金流量表的编制 主表部分各项目的填列说明 4、汇率变动对现金及现金等价物的影响 “汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目： 现金流量表准则规定，外币现金流量以及境外子公司的现金流量，应当采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率近似的汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 汇率变动对现金的影响，指企业外币现金流量及境外子公司的现金流量折算成记账本位币时，所采用的是现金流量发生日的汇率或即期汇率近似的汇率