中国西电电气股份有限公司内部审计管理制度.PDFVIP

中国西电电气股份有限公司 内部审计管理制度 第一章 总则 第一条 为了规范中国西电电气股份有限公司 （以下简称“公司”）内部审计管理工 作，根据国家 《审计法》、审计署 《内部审计工作规定》、中国内部审计协会 《内部 审计准则》及公司章程等规定，结合公司实际，制定本制度。 第二条 本制度适用于公司内部审计管理事项，具体涉及内部审计组织管理体系、内 部审计职责和权限、内部审计内容、内部审计方法及工作程序、内部审计质量控制、 经济责任审计、建设工程项目审计、内部控制审计、审计问题整改、审计档案管理、 监督检查及责任追究。 第三条 定义 （一）内部审计是独立地监督和评价公司及各子企业财务收支、经济活动的真 实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。 （二）部门审计质量控制是指审计管理部门为确保其审计质量符合国家内部审 计准则的要求而制定政策和执行程序的过程管理。 （三）审计督导是指审计管理部门负责人和审计项目组组长对实施审计工作的 过程所进行的指导和监督。 （四）审计项目质量控制是指审计管理部门负责人和审计项目组组长通过适当 的手段对内部审计质量所实施的控制。 （五）委外审计项目质量控制是指公司根据需要委托独立第三方对管理活动进 行专项审计过程的质量控制。 （六）经济责任审计是指依据国家规定的程序、方法和要求，对审计对象任职期 间其所在单位资产、负债、权益及损益的真实性、合法性和效益性及重大经营决策等 有关经济活动，以及执行国家有关法律法规、政策、上级单位规定及公司制度情况所 进行的监督和评价活动。 （七）建设工程项目审计是指公司对建设工程项目实施全过程的真实、合法、效 益性所进行的监督和评价活动。 （八）内部控制审计是指公司审计管理部门根据审计计划及公司管控需要，对被 审计单位特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。 （九）审计问题是指审计评价检查中所发现的被审计单位和个人违反国家法律 法规、公司规章制度流程的活动或行为以及所存在的内控缺陷。 （十）审计档案是指审计人员在实施项目审计过程中形成的，具有保存价值的以 文字、图表、声像、电子文档等形式存在的历史记录。 第二章 组织管理体系 第四条 公司审计及关联交易控制委员会指导内部审计工作。 第五条 公司内部审计工作直接对公司董事长负责。审计计划及重要审计事项由分管 负责人审核、董事长批准。审计计划纳入公司年度重点工作计划。 第六条 公司设立审计管理部门，配备专职审计人员，履行内部审计监督评价职责。 第七条 根据公司发展及管控需要，可设立审计派出机构，负责对平台经营活动进行 监督评价。 第八条 各子企业应设立内部审计机构，配备审计人员，履行内部审计职责。 第九条 内部审计人员应具有与审计工作相适应的审计、会计、经济管理、工程技术 等相关专业知识和业务能力。 第十条 内部审计人员办理审计事项，与被审计对象或者审计事项有利害关系的，应 当回避。 第十一条 内部审计人员应当严格遵守审计职业道德规范，坚持原则，忠于职守，客 观公正，恪尽职守，廉洁奉公，保守秘密；不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩 忽职守。 第十二条 内部审计人员根据公司制度、规定行使职权，被审计单位 （个人）应积极 配合审计工作，及时、真实地向审计人员提供有关资料，不得拒绝、阻挠、破坏或者 打击报复。 第十三条 公司对于认真履行职责、忠于职守、坚持原则、作出显著成绩的内部审计 人员，应当给予奖励。 第三章 内部审计职责和权限 第十四条 审计管理部门职责： （一）编制公司内部审计工作计划，并组织实施； （二）对资金、资产的完整、安全进行监督检查； （三）对财务收支计划、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效及其相关的 经济活动进行审计监督； （四）对内部控制制度的健全、合理有效及执行情况进行评审； （五）对建设工程、重大技术改造预决算、股权收购、兼并重组审计、效益进行 审计；对科研项目完成情况进行审计检查、评价； （六）对各子企业法定代表人进行经济责任审计； （七）配合国家审计机关、上级单位、社会中介机构对公司进行审计检查； （八）对严重违反法规和公司规章制度或造成公司重