78内部稽核之实施.ppt

* 內部稽核經驗分享 報告人：黃麗珠 主任 103 年 2 月 18 日 內部稽核之實施 一、確定稽核之目的及範圍，區分為計畫性稽核或專案性稽核。 二、稽核工作準備： (一)稽核工作規劃。 (二)撰寫稽核程序，並經校長同意。 (三)稽核人員應與受稽核單位主管事前溝通，確定稽核時間及相關協調工作。 (四)稽核人員應於稽核前十四日，通知受稽核單位。 * * * 內部稽核之實施 三、稽核工作執行： (一)執行稽核時，將稽核過程記錄於工作底稿，作為編製報告之根據。 (二)執行稽核時，受稽核人員需確實提供相關之資料或回答所詢問之各項問題。 (三)執行稽核時，若有不符合事項時，應知會該單位主管，以澄清其不符合事項是否存在。 (四)稽核作業所發現之缺失，稽核人員應記錄於內部稽核觀察建議及回覆紀錄表。 * 內部稽核之實施 四、稽核事後會議： (一)稽核人員將工作底稿、內部稽核觀察建議及回覆紀錄表，陳校長審定。 (二)審定之內部稽核觀察建議及回覆紀錄表，送各受稽核單位確認。 (三)稽核人員協調稽核事後會議時間。 (四)舉行稽核事後會議。 * 內部稽核之實施 五、撰寫稽核報告： (一)稽核人員依據稽核工作底稿及審定之內部稽核觀察建議及回覆 紀錄表，撰寫稽核報告。 (二)稽核報告應依行政流程轉受稽核單位會簽，陳送校長核閱；並將副本交付各監察人查閱。 * * 內部稽核之實施 六、稽核追蹤 (一)稽核人員依受稽核單位所提出之預定完成改善期限進行追蹤查核。 (二)稽核人員依據稽核追蹤工作底稿撰寫追蹤報告。 (三)受稽核單位之改善事項未於改善期限完成或未執行改善者，稽核人員應於追蹤報告中明確記載。 (四)追蹤報告應依行政流程轉受稽核單位會簽，陳送校長核閱；並將副本交付各監察人查閱。 (五)改善事項未於改善期限完成或未執行改善追蹤事項者，應依本校相關獎勵懲處辦法處理，並列入下次稽核重點。 (六)與經費有關之事項，提報至校務會議，做為下學年度預算之參考。 * *