筹资管理(上)讲义2.docVIP

WORD格式-专业学习资料-可编辑 PAGE 中级会计资格考试辅导教材《财务管理》辅导讲义 第四章 筹资管理（上） 第二节 债务筹资 债务筹资形成企业的债务资金，债务资金是企业通过银行借款、向社会发行公司债券、融资租赁等方式筹集和取得的资金。银行借款、发行债券和融资租赁是债务筹资的三种基本形式。商业信用也是一种债务资金，它是企业间的商品或劳务交易形成的（在第七章营运资金管理中予以介绍）。 一、银行借款 银行借款是指企业向银行或其他非银行金融机构借入的、需要还本付息的款项，包括偿还期限超过1年的长期借款和不足1年的短期借款，主要用于企业购建固定资产和满足流动资金周转的需要。 （一）银行借款的种类 1.按提供贷款的机构，分为政策性银行贷款、商业银行贷款和其他金融机构贷款。 政策性银行贷款是指执行国家政策性贷款业务的银行向企业发放的贷款，通常为长期贷款。如国家开发银行贷款主要满足企业承建国家重点建设项目的资金需要；中国进出口信贷银行贷款主要为大型设备的进出口提供买方信贷或卖方信贷；中国农业发展银行贷款主要用于确保国家对粮、棉、油等政策性收购资金的供应。 商业性银行贷款是指由各商业银行，如中国工商银行、中国建设银行、中国农业银行、中国银行等，向工商企业提供的贷款，用以满足企业生产经营的资金需要，包括短期贷款和长期贷款。 其他金融机构贷款，如从信托投资公司取得实物或货币形式