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电子预算在营销费用管理中的运用 预算管理是财务最基本的管理，每年财务部都要编制各式各样的预算，销售预算、成本预算、费用预算等等，各式各样的预算在我们日常的管理中已成为一个必不可少的工具，但是大部分预算制约只在表面上，很难落实到实处，超预算，预算失控已成为一个常态。这其中，营销费用的预算管理难度尤为突出，营销活动内容繁多，营销费用的支出确定性很差，如不同的产品周期、区域、营销环境、营销对策和营销人员，营销费用的开支的项目和额度，都是不同的，在一定程度营销费用预算就成了废纸一张，毫无作用，根本达不到制约费用的目的。根本的理由在于一般的预算管理方式灵活性较差，反应不及时，监控力度不够，大部分只能做到事后制约，做一个简单的数字比对，然后再做超支浅析了之，并不能真正作用上做到事前制约。解决这一不足，让预算管理真正起到作用的，就是电子预算的运用。 　　一、传统预算管理有着的不足 　　（一）事中的灵活性不够 　　传统预算一般为手工编制，一般由财务部牵头，大部分企业为季度预算，英文简称FCS1，FCS2…由于时间和人力的联系，大多数企业是将前面月份的实际数加上后面的年度预算的平均数来作为最新的季度预算，即使在执行历程中有很大的偏差，也不会去调整，而是要等到下一个季度时做统一的调整，不能很灵活的进行调整和制约。经常适时调整预算，不仅工作量大，而且大多数部门预算人也不愿意做，对财务部编制报表的人员来说很麻烦，因为一改预算，很多的报表就要全部改动，所以宁可不动，也不太愿意做动态的预算管理。 　　（二）事前的监控管理缺失 　　预算其实是一个事前管理，通过预算能够充分进行事前的管理，使得不足过早的暴露出来，将事态过早的掌控，并将事件在很小的时候就处理掉，这才是预算管理的初衷。但是传统的预算管理却很难做到，因为预算的手工编制和传达，很难在很短的时间内将事前、事中、事后进行有效的串联，多纬度的进行管理，滞后现象很是严重。往往更注重的是单一的事后管理，进行数据浅析，将相关数据进行比对，并对下一次的预算进行调整。对于事前的制约力度很是薄弱，很难做到真正作用上的事前管理和监控，事前的监控管理/gandanwaike.html缺失很严重。 　　二、电子预算管理的运用 　　（一）建立电子预算的流程 　　电子预算的流程主要包括年度预算、费用额度、月度预算、费用申请、费用报销，见图1。 　　1．年度预算。是对一年费用的一个总体安排，更多强调将费用统筹安排到各项业务活动中去，重点在于各项业务活动之间的费用总额和比例安排。一般情况下，每年的10月份根据明年的指标进行相关全年费用预算的编制。 　　2．费用额度。是费用的来源、源泉，强调的是以哪些产品计提来的费用，更多强调的是一个来源，单纯的一个费用总盘子，重点在于费用计提的策略和总额。也就是相当于以全年预算的费用进度，一般情况为，第一个月为预拨，第二个月以第一个月的销量为基数，按事先测定好的策略进行计算，作为第二个月的费用额度，这样的策略好处在于刺激销售，销售越好费用额度就会越高，成为良性循环。 　　3．月度预算。是对费用额度的拆分和细化，以额度内对一个月的各项业务活动进行较详细的费用安排，更多强调的是各项业务活动的费用细化，重点在于业务活动的种类和费用安排。 　　4．费用申请。是对月预算的拆分和细化，更多强调的是对月预算中各项业务活动中的某一个具体活动进行5W(时间，地点，客户，经办人，事件)操作前准备，重点在于针对某一个具体活动进行详细费用计划。 　　由此可见，四者是相互关联，相互依存的，且各自的功能和重点各不相同，是一个以抽象到具体、以大锅到小碗，抽丝剥茧式的不断细化分配费用的一个循序历程。在每一个阶段由电子系统进行有效的串联，把控好重点，就能体现到历程管理的精妙之处。 　　（二）电子预算的制约方式 　　1．首先对预算的基本信息进行纬度划分，以成本中心为单位，对费用科目进行预算。相关示意表格如表1。 　　2．将全年预算、累计额度、费用申请、费用报销进行串联，依次进行展开。费用申请中分为两类，一类为已批未报的金额，指申请已经批准，但是还没有执行的活动费用，另一类是正在申请，还没有批完的活动费用。同样，报销也是分两类，已报金额，是指费用已经完成入账，报销中的金额是指正在填报的费用金额，这样的就可以把所有的费用全部包含在内，做到费用的事前管理。相关示意表格如表2。 　　3．系统将根据累计额度-费用申请情况-费用报销情况=余额情况，实时地给出余额情况，各大区销售根据各自的余额，做下一个月的费用预算，同时，根据余额-月度/shehuixinlixuelunwen.html预算=缺口计算出本月费用的缺口数，根据年度预算，月度预算，各分管财务进行实时额度调配，系统根据调配好的新额度进行制约。相关示意表格如表3。 　　4．系统根据科目