××农村银行履离职审计的流程及控制要点-安徽农金.docVIP

履离职审计操作流程 文件编号：ABZ-NS-005 第 PAGE 13 页 共 NUMPAGES 13 页 履离职审计操作流程 1目的 本文件规定了××农村银行（以下简称“本行”）履离职审计的流程及控制要点，旨在加强本行中层、重要岗位人员任职期间业务经营、管理行为的监督和评价，督促其正确履行职责，进一步提高经营管理水平。 2适用范围 本文件适用于本行审计部门对各部门、分支机构负责人等中层管理人员，会计主管（委派会计）、信贷会计、客户经理（信贷员）等重要岗位人员的履离职审计活动。 3定义、缩写与分类 3.1定义 1）履离职审计：是指本行中层、重要岗位的人员因岗位调整、工作调动、定期考评等原因，对其任职期间履行职责情况及应当负有的经济责任做出评价的审计活动。 2）中层管理人员：是指支行行长（副行长）、总部部门经理（副经理）及董事会认为属于中层管理岗位的人员。 3）重要岗位人员：是指会计主管（委派会计）、信贷会计、客户经理（信贷员）及董事会和高级管理层认为属于重要岗位的人员。 3.2缩写 无。 3.3分类 1）按被审计对象划分，履离职审计分为：中层管理人员履离职审计和重要岗位人员离岗离任审计。 2）按岗位变动性质划分，履离职审计分为：履职审计和离职审计。 a) 履职审计：是指对本行中层管理人员任职期间履行职责、经营业绩以及执行国家有关法律法规等情况进行审计，并做出评价。 b) 离职审计：是指对本行中层管理人员整个任职期间所承担经济责任履行情况所进行的审查、鉴证和总体评价活动。 4职责与权限 部门/岗位 职责与权限 不相容职责 董事会/董事长 1）审批立项申请、审计项目计划； 2）组织审议审计报告，签发审计意见书。 内部审计部门/经理岗 1）审核立项申请、审计项目计划、通知、报告和意见； 2）审批审计通知、审计实施方案； 3）审核审计台账的整改登记； 4）确定适时开展整改跟踪。 内部审计部门/综合管理岗 1）编制项目立项申请； 2）拟定审计通知； 3）拟发审计意见书； 4）收集整改报告、登记审计台账整改情况； 5）管理审计档案。 内部审计部门/现场审计岗 1）撰写审计项目计划、审计实施方案； 2）收集审计项目有关资料；开展审前调查； 3）记录、复核、审核工作底稿、事实确认书、事实与评价报告； 4）建立审计台账； 5）撰写审计报告、提出审计意见； 6）开展整改跟踪。 5原则与基本规定 5.1原则 1）先审计，后离任原则。本行履离职审计原则上应坚持“先审计，后离任”，特殊情况可先到新岗位工作，同时进行离岗离任审计，再根据审计结果履行任职手续。 2）客观性原则。内部审计人员在进行履离职审计活动时，应以事实为依据，保持公正。审计结论应体现全面性、客观性和真实性。 3）审计回避原则。内部审计人员在进行履离职审计活动时，审计事项涉及内部审计人员，且可能影响到客观性、公正性和独立性的，应该回避。 5.2基本规定 1）人力资源管理部门向内部审计部门发出履离职及离岗离任审计通知书，并提出需要关注的事项，审计部门应及时组织实施。 2）审计组在实施履离职审计时，可以提请纪检监察部门和人力资源管理部门协助，提供与被审计对象任职期间有关情况。 3）在履离职审计中，被审计对象及有关人员应当配合审计组的工作。 4）内部审计人员实施履离职审计时,需严格遵守《内部审计人员管理办法》规定的纪律。 5）审计组依照《内部审计基本制度》、《现场审计项目管理流程》和本流程的有关规定，实施履离职审计。 6）对履职审计任期审计实行周期循环制度，原则上一个任职周期进行一次审计。 6流程描述与控制要求 阶段 环节 风险点 6.1项目准备 环节名称： 收到审计通知 适用部门： 内部审计部门； 适用岗位： 经理岗； 职责要求： 接到通知,安排立项 操作规范： 接到人力资源部的履离职审计通知书，确定审计项目领队或组长，并安排综合管理岗进行立项。 6.1项目准备 环节名称： 立项申请 适用部门： 内部审计部门； 适用岗位： 综合管理岗； 职责要求： 编写项目立项申请 操作规范： 1）按照人力资源部履离职审计通知要求，编制项目立项申请并附履离职审计项目计划，确定审计项目、被审计对象与机构、审计时间、项目领队、审计组长、审计范围及审计时间的分配，并报部门经理审批。 2）同时对多位被审计人开展履离职审计的，应形成汇总立项申请表。 3）履离职审计项目计划应由立项申请表中确定的项目领队或审计组长编写。 4）履离职审计项目计划涉及的内容是全局性的、综合性的安排，应当包括以下基本内容： a）审计目的和审计范围、审计对象； b）审计组的构成和审计时间的分配； c）对专家和外部审计工作结果的利用； d）其他有关内容。 6.1项目