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（4）最终下达目标利润 最终目标利润=目标利润基数+目标利润修正值 坚持 Eg.某企业只经营一种产品，单价10元，单位变动成本6元，固定成本总额12000元，2010年已实现销售10000件，利润28000元。企业按同行业平均的资金利润率预测2011年企业的目标利润基数，已知资金利润率为20%，预计企业资金占用额为170000元。 要求：对该企业进行目标利润预测分析。 坚持 (1)确定利润率标准：资金利润率 (2)计算2011年目标利润基数:20%*170000=34000元 (3)确定目标利润修正值：按本量利分析原理，可计算出2011年为实现34000利润应采取的各种单项措施（即在考虑一因素变动时，假定其他因素不变）： —实现目标利润的销售量=(P+a)/(p-b)=(34000+12000)/(10-6)=11500件 实现目标利润销售量需增加的数额=11500-10000=1500件 销售量增长率=1500/10000*100%=15% 坚持 坚持 S 坚持 S 坚持 坚持 坚持 坚持 坚持 坚持 坚持 第五章 预测分析 坚持 预测分析概述 销售预测分析 成本预测分析 利润预测分析 资金预测分析 坚持 第一节 预测分析概述 一、预测分析的概念： 是按照一定原则和程序，运用专门方法进行经营预测的过程。 经营预测：是指根据历史资料和现在的信息，运用一定的科学预测方法，对未来经济活动可能产生的经济效益和发展趋势做出科学的预计和推测的过程。 坚持 预测分析的意义： —是企业进行经营决策的基础和依据 —有利于提高企业的竞争能力 —是企业进行科学管理的基础 坚持 二、预测分析的主要内容： —销售预测 —成本预测 —利润预测 —资金预测 坚持 三、预测分析的程序： 1.确定预测目标。 2.收集数据和信息。 3.选择预测方法。 4.进行实际预测。 5.对预测结果进行修正。 坚持 四、预测分析的方法： 预测方法 定量 分析法 定性 分析法 趋势外推分析法 因果预测分析法 两类方法不排斥 坚持 第二节 销售预测分析 一、销售预测概述： 市场调查 销售量预测 销售量预测又叫产品需求量预测，是根据市场调查所得到的有关资料，通过对有关因素的分析研究，预计和测算特定产品在一定时期内的市场销售量水平及变化趋势，进而预测本企业产品未来销售量的过程。 坚持 二、销售量的定量预测分析： 销售的 定量预测 趋势外推分析法 算术分析法 移动平均法 因果预测分析法 坚持 算术平均法： 移动平均法： 各期销售量之和 期数 销售量预测数= = ∑Q n 销售量预测数=最后m期算术平均销售量 =最后移动期销售量之和 / m期 趋势值=最后移动期的平均值-上一个移动期平均值 为了使预测值更能反映销售量变化的趋势，可以对上述计算结果按趋势值进行修正： 销售量预测数=最后m期算术平均销售量+趋势值 坚持 Eg.某公司2016年1—9月份产品的销售量资料如下： 单位：千克 要求：(1)用算术平均法预测10月份的销售量。 (2)用移动平均法预测10月份的销售量(假设观察期为3期) (3)用修正的移动平均法预测10月份的销售量(假设观察期为3期) 坚持 (1)销售量预测数=各期销售量之和/期数 =(550+560+540+570+600+580+620+610+630)/ 9=584.44kg (2)销售量预测数=最后移动期销售量之和/m期=(620+610+630)/3=620kg (3)销售量预测数=最后m期算术平均销售量+趋势值 上一个移动的平均值=(580+620+610)/3=603.33kg 趋势值=620-603.33=16.67kg 销售量预测数=620+16.67=636.67kg 最后移动期的平均值-上一个移动期平均值 坚持 第三节 成本预测分析 一、成本预测概述： 指根据企业未来发展目标和有关资料，运用专门方法预计企业未来成本水平及发展趋势的过程。 坚持 二、成本预测分析的方法： 成本预测方法主要包括高低点法、回归直线法和加权平均法。 加权平