模块二 增值税.ppt

模块二 增值税 项目一 学习增值税税制要素 视同销售行为：八项 1、将货物交付其他单位或者个人代销； 2、销售代销货物； 3、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外； 4、将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目； (注意: 非增值税应税项目，是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程等) 5、将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费； 6、将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户； 7、将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或者投资者； 8、将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。 均没有货款结算，计税销售额必须按规定的顺序确定，而不能用移送货物的帐面成本；且涉及的购进货物的进项税额，符合规定可以抵扣。 不同点： 将购进的货物作为投资、分配给股东或投资者、无偿赠送其他单位或者个人这三种情况，如果购进时取得了防伪税控系统开具的专用发票，可以抵扣相应的进项税额，同时被认定为视同销售，计算其相应的销项税额； 将购进的货物用于非应税项目、用于集体福利或个人消费，不被认定为视同销售，其购进过程中即使取得防伪税控系统开具的