萨班斯-奥克斯利法案-乌专业技术岗位培训中心.PPT

案例一：美国世通公司 (Worldcom) 世通于2002年末申请破产保护令，成为美国历史上最大的破产个案； 世通的四名主管(包括公司的CEO和CFO) 承认串谋讹诈，被联邦法院刑事起诉； 2005年，董事长及首席执行官被判入狱25年。 调查发现： 世通的董事会持续赋予公司的首席执行官 (Bernard Ebbers) 绝对的权力，让其独揽大权； 美国证监会的调查报告指出：世通完全没有制衡机制； 世通的董事会并没有负起监督管理层的责任。 公司治理失败案例分析 三、《企业内部控制基本规范》的主要内容 内部控制的建立与实施 董事会 监事会 经理层 执行层 建立健全内部控制并有效实施。 对董事会建立与实施的内部控制进行监督。 组织领导企业内部控制的日常运行。 专门机构或适当机构负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作。 第十二条 第二章 内部环境 三、《企业内部控制基本规范》的主要内容 在董事会下设立独立的审计委员会。审计委员会成员的必备条件： 审计委员会 第十三条 广泛的商业经验； 理解审计人员的角色； 熟悉企业财务、会计和审计等方面专业知识并具备相应业务能力。 审计委员会负责人应该具备的条件： 独立性； 良好的职业操守； 专业胜任能力。 审计委员会成员应该具备的条件： 第二章 内部环境 三、《企业内部控制基本规范》的主要内容 人力资源政策 根据企业的具体情况制定和