9月小微企业免税申报网页申报新增功能说明.doc

网页申报新增功能说明 （2013年9月） 一、小微企业免税申报 1、增值税小规模纳税人中季销售额不超过6万元的企业及非企业性单位，暂免征收增值税 “应税货物及劳务”销售额判断起征点的规则是： 申报表“应税货物及劳务” 本期数第1、4、6、8栏的合计数。 “应税服务”销售额判断起征点的规则是： 申报表“应税服务” 本期数第1、6、8栏的合计数。 “应税货物及劳务”、“应税服务”的销售额合计数的计算公式为： 申报表“应税货物及劳务” 本期数与“应税服务”本期数第1、4、6、8栏的合计数。 对按季申报的混业经营小规模纳税人，就应税货物及劳务、应税服务的本季销售额合计进行判断，超过6万元的（不含本数），则分别产生应征税款信息。 个体查账征收纳税人，填报2005版增值税纳税申报表（适用于营改增地区小规模纳税人），根据CTAIS系统增值税税种登记中的税种类别填写对应栏目，在该栏目内计算起征点和减征额，即税种类别为应税货物及劳务的，只能填写“应税货物及劳务”列；税种类别为应税服务的，只能填写“应税服务”列；税种类别为混业经营的，两列都可填写，并就应税货物及劳务、应税服务的销售额的合计判断是否达到起征点并计算减征额。 2、新办小规模纳税人起征点的判断： 季度中间办理税务登记的小规模纳税人，从税种登记所属时期起判断，如该季度内经营期为1个月，则起征点为20000元，如经营期为2个月，则起征点为400