房地产项目全面预算管理.ppt

3、全面预算与绩效考核 战略规划 经营计划 全面预算 绩效考核 执行与反馈 延伸和细化 绩效考核指标的设定 考核中的难点问题 全面预算管理体系建立中经常存在的阻碍与克服 难题之一：房地产项目缺乏一套完整的全面预算标准（操作及数据）作指导 难题之二：缺乏明确的战略目标，或预算与企业战略目标联系不够 难题之三：多项目的指标综合平衡，合理配置资源 难题之四：预算数据缺乏经验数据，合理性欠缺， 实施效果不理想 难题之五：预算执行中信息不对称：部门之间、集团与分公司之间存在统计口径与时间上的差异。 难题之六：预算执行过程中缺乏有效的分析与控制机制 难题之七：难以量化评估结果，考核难以落实，考评力度不够 难题之八：异地开发项目的预算管理与监控 THE END 谢 谢 大 家! 感谢聆听！ THANK YOU FOR WATCHING! 放映结束 欢迎批评指导！！ 房地产企业的管控模式 几种管控模式： 非集团企业：单项目开发 单地区多项目开发 集团企业：多地域集团化公司管理 第二讲 如何构建房地产项目全面预算管理体系 第三讲房地产项目开发企业如何实施全面预算管理 房地产项目全面预算管理的运行方式 预算的编制与审定 预算的执行与控制 预算的差异分析与调整 预算的考核与评估 全面预算管理体系建立中经常存在的阻碍与克服 房地产项目全面预算管理的运行方式 PDCA过程：编制、执行、偏差分析、调整---考核评估与管理完善 预算的编制与审定 1. 编制的原则 2. 预算的编制过程 3. 预算编制的模版与分工 4. 编制的时间和计划 5. 预算成果评审与审批 1.预算编制的六项原则 原则一：目标一致性原则 原则二：全面性原则 原则三：适度性原则 原则四：分级预算原则 原则五：上下结合原则 原则六：不调整原则 2.预算的编制过程 公司预算的编制实行全员参与、上下结合、分别编制、分类汇总、综合平衡的方式编制。 四个主要工作步骤及预算报表编制流程 步骤一:下达目标 步骤二:编制上报 步骤三:审查平衡、审议批准 步骤四:下达执行 3.预算编制的模版与分工 ? 集团/公司制定各分公司/项目统一的预算编制模版（财务及相关部门共同） ? 各公司/业务部门/项目分工：分别编制各部门业务预算、资金及资本预算，由财务汇总 ? 集团与分公司分工：集团分解目标、合并各分公司报表，形成集团及各分公司预算成果 集团公司的全面预算的合并层级 一级合并 二级合并 三级合并 四级合并 全集团 集团职能部门 分公司 各职能部门 项目公司 项目1 项目2 4.预算编制的时间和计划 ? 年度预算：上年年底 ? 定期修订：季度、半年度 ? 临时调整：环境变化，突发事件 年度预算编制计划示例 任务 起始时间 完成时间 责任部门 备注 1 预算准备 预算模板、指南修订与发布 预算编制培训 2 目标下达 公司、部门、下属公司规划 公司预算目标确定 预算目标分解至部门和下属公司 3 预算编制 各种计划的确定 各种预算的编制 任务 起始时间 完成时间 责任部门 备注 4 汇报审批 部门、下属公司预算报批 公司预算汇总合并、报批 预算管理机构审核批准 预算下达 年度预算编制计划示例 5.预算的评审与审批过程 ? 部门自审、相互讨论签署 ? 财务审核(统筹部门) ? 修改、上会（必要时） ? 决策层审批通过 ? 正式下达执行 自我审核 按级层上报 审核对比 修改 再上报 批准 发布 全面预算的执行与控制 1. 预算执行与控制的要点 2. 预算执行中的责任分解 3. 预算指标对业务的控制 4. 实施动态管理 1.全面预算执行与控制要点 强调日常责任控制 业务活动与预算控制的密切关联 坚持动态管理，建立报告体系 2.预算执行中的责任分解 业务部门的责任 财务部门 管理部门/机构 3.预算指标对业务的控制 业务发生的控制：从项目开发到具体日常工作，避免对工期、成本、费用、收入与开支的不利影响； 按预算控制费用审批，权限的管理，超支预警 按资金计划调配及款项支付 业务操作层：各业务部门 生产经营计划 战略规划 考核指标 货币化表现 决策层、管理层 财务行政人力部门 业务活动与预算控制 4.实施动态管理 ? 日常动态检查 ? 月度分析考核 ? 中期检查预测 ? 适时合理调整 ? 分阶段考核 ? 年度考评总结 全面预算的差异分析与调整 1. 预算分析的内容 2. 预算调整的原则 3. 预算调整的条件 4. 预算调整的过程 1.