涉税专业服务概念与体系.PPTVIP

2019年2月 　涉税专业服务基础概念与体系 涉税专业服务基础概念解释 《 目 录 涉税专业服务监管制度体系 税务师事务所行业新的行政监管体系形成 国务院取消了注册税务师执 业资格许可 人力资源社会保障部将注册税务师职业资格由准入制调整为水平评价类 2015年5月 2014年8月 6日，国务院第91次常务会议将“税务师事务所设立审批”调整为其他权力事项中“具有行政登记性质的事项” 10日，国务院取消注册税务师执业核准 人力资源社会保障部、国家税务总局发布了《税务师职业资格制度暂行规定》和《税务师职业资格考试实施办法》 2014年7月 2015年11月 2017年8月 国家税务师总局依据13号公告发布《税务师事务所行政登记规程》 三、涉税专业服务监管制度体系 《税务师事务所行政登记规程（试行）》 （国家税务总局公告2017年第31号） 《涉税专业服务信息公告与推送办法（试行）》 （国家税务总局公告2017年第42号） 《涉税专业服务信用评价管理办法（试行）》 （国家税务总局公告2017年第48号） 《国家税务总局关于税务师事务所行政登记有关问题的公告》 （试行）》 （国家税务总局公告2018年第4号） 《涉税专业服务监管工作规则(试行)》 （税总发[2017]第117号） 《关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告（试行）》 （国家税务总局公告2017年第49号） 《涉税专业服务监管办法(试行)》（国家税务总局公告2017年第13号） …… 二、涉税专业服务基础概念 监管主体 监管对象 涉税专业服务行为 各级税务机关 纳税服务部门 二、涉税专业服务基础概念 涉税专业服务 涉税专业服务是指涉税专业服务机构接受委托，利用专业知识和技能，就涉税事项向委托人提供的税务代理等服务。 二、涉税专业服务基础概念 涉税专业服务机构范围 税务师事务所，从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所，从事涉税专业服务的代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构。 二、涉税专业服务基础概念 ？） 专业税务顾问 一般税务咨询 涉税鉴证 纳税情况审查 其他涉税服务 税收策划 纳税申报代理 其他税务代理事项 其中：专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查等涉税业务，应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任。 涉税专业服务业务范围具体解释 纳税申报代理：对纳税人、扣缴义务人提供的资料进行归集和专业判断，代理纳税人、扣缴义务人进行纳税申报准备和签署纳税申报表、扣缴税款报告表以及相关文件。 纳税申报代理类： 其他税务事项代理：接受纳税人、扣缴义务人的委托，代理建账记账、发票领用、减免税申请等税务事项。 涉税专业服务业务范围具体解释 一般税务咨询：对纳税人、扣缴义务人的日常办税事项提供税务咨询服务。 咨询类： 专业税务顾问：对纳税人、扣缴义务人的涉税事项提供长期的专业税务顾问服务。（专项咨询和长期顾问） 税收策划：对纳税人、扣缴义务人的经营和投资活动提供符合税收法律法规及相关规定的纳税计划、纳税方案 涉税专业服务业务范围具体解释 涉税鉴证：按照法律、法规以及依据法律、法规制定的相关规定要求，对涉税事项真实性和合法性出具鉴定和证明。 涉税鉴证类见： 纳税情况审查：接受行政机关、司法机关委托，依法对企业纳税情况进行审查，作出专业结论。 涉税专业服务业务范围具体解释 举例：受纳税人自身委托企业所得税汇算清缴所包含的二种情况：只对汇算清缴过程进行计算或对单独事项进行风险评估 ，不进行代理申报，可以归类为一般咨询；包括汇算清缴全部过程，一直到签署申报表代理申报，可以归类为纳税申报代理。 具体业务的归类判断： 涉税专业服务业务范围具体解释 涉税业务培训 其他类： 涉税软件开发等 二、涉税专业服务基础概念 5 税务师事务所行政登记 税务机关对在商事登记名称中含有“税务师事务所”字样的行政相对人进行书面记载的行政行为。未经行政登记不得使用“税务师事务所”名称，不能享有税务师事务所的合法权益。 6 实名制管理和业务信息采集 实名信息包括：涉税专业服务机构和从事涉税服务人员的姓名、身份证号、专业资格证书编号、业务委托协议等。 业务信息采集内容包括：涉税专业服务机构从事涉税专业服务的总体情况，“三所”从事专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务的相关业务信息。 二、涉税专业服务基础概念