内部控制手册-112财务报告与分析.docVIP

11.2 财务报告与分析 概述 规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）财务报告分析过程，旨在明确财务报表的内容、填报方式、报送时间，规范公司财务报表的编制与管理，保证财务报告的编制符合国家法律、法规以及企业内部相关规章制度的要求。 适用范围 适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。 相关制度 财务报告管理制度 会计核算管理制度 财务信息系统管理制度 会计档案管理制度。 职责分工 财务部：负责制定会计政策及财务报告编制方案；在编制年度财务报告前，进行资产清查、减值测试和核实债务，负责财务报表的编制工作；负责财务报表的分析工作。 财务负责人：负责对公司会计政策的审批及财务报告的审核。 审核委员会：安排并督促外部审计师开展审计工作，与审计师沟通调整财务报表。 董事会：负责对财务报表的最后审批，负责财务报表的对外披露工作。 流程图 控制目标 序号 《内控手册》唯一具体控制目标编号 控制目标 目标类别 1 11.2-CT1 确保制定合理财务报表编制方案与流程 财务信息真实性目标 2 11.2-CT2 确保按照财务报表编制方案进行财务报表编制工作 财务信息真实性目标 3 11.2-CT3 确保财务报表信息真实可靠 财务信息真实性目标 4 11.2-CT4 确保财务报表妥善保管 经营效率目标 5 11.