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初级会计实务核算 西南财大出版社 模块 1 出纳岗位涉及的业务核算 【模块介绍】 1.出纳简介 , , 。 , 出即支出 纳即收入 出纳包括出纳工作和出纳人员两种含义 出纳工作 是指按照 , 、 , 、 有关规定和制度 办理本单位的现金收付 银行结算及有关账务 保管库存现金 有价证 、 。 , , 券 财务印章及有关票据等工作的总称 出纳人员 指从事出纳工作的人员 从广义上 , , ( ); 讲 出纳人员既包括会计部门的出纳人员 也包括业务部门的各类收款员 收银员 狭 。 , 义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员 一般来讲 在银行开户并有经常性现金收入和支 、 。 , 出 实行独立核算的企事业单位都应该配备出纳人员 根据会计基础工作规范 出纳岗位 , , 属于会计工作岗位 各单位应在财会部门设置出纳岗位 根据出纳业务量的大小和繁简程 。 , 。 度配备相应的出纳人员 因此 本模块涉及的出纳指狭义范畴的出纳 2.出纳岗位主要职责 () 、 : 。 1 出 纳工作 办理现金收付和结算业务 () : , 、 2 保管工作 保管库存现金和各种有价证券 保管有关印章 空白收据和空白支 , 。 票 保险箱管理 () : , , 。 3 核算工作 货币资金收付业务核算 日记账登记 货币资金盘查 : , 、 注意 根据会计机构内部牵制制度的需要 出纳人员不得兼任稽核 会计档案保管和 、 、 。 收入 费用 债权债务账目的登记工作 3.出纳岗位具体核算内容 《 》 , , 以 企业会计准则 分类为指南 结合国家对高职高专财经类学生专业素质的要求 , 、 、 本模块主要介绍出纳岗位的核算工作 具体包括库存现金 银行存款 其他货币资金三种 货币资金的核算。 项目1.1 库存现金的核算 【项目介绍】 《 》《 ——— 本项目内容以 现金管理暂行条例 企业会计准则第 号 金融工具确认和计 22 00 1 》 《