个税改革热点问题.DOCVIP

个税改革热点问题（一） 目录 TOC \o 1-3 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc5260758981.为什么要进行个人所得税改革? PAGEREF _Toc526075898 \h 2 HYPERLINK \l _Toc5260758992.新税法实施后，不同收入人群每月个人所得税税额有什么变化？减税比例是多少？ PAGEREF _Toc526075899 \h 3 HYPERLINK \l _Toc5260759003.从今年10月1日起，工资薪金所得项目先执行5000元的基本减除费用标准，如何操作? PAGEREF _Toc526075900 \h 3 HYPERLINK \l _Toc5260759014.2018年第四季度工资薪金所得的适用税率和速算扣除数是多少？ PAGEREF _Toc526075901 \h 4 HYPERLINK \l _Toc5260759025.2018年第四季度个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得的适用税率和速算扣除数是多少？ PAGEREF _Toc526075902 \h 4 HYPERLINK \l _Toc5260759036.纳税人在2018年10月1日至12月31日期间取得的劳务报酬所得(稿酬所得/特许权使用费所得)如何缴纳个人所得税？ PAGEREF _Toc526075903 \h 5 1.为什么要进行个人所得税改革? 一是落实党中央、国务院关于改革个人所得税的主要举措。党的十八届三中、五中全会提出建立综合与分类相结合的个人所得税制，党的十九大要求深化税收制度改革。推进综合与分类相结合的个人所得税制，是全面落实党中央上述要求的具体举措。 二是完善现行税制的迫切需要。现行个人所得税制存在一系列问题亟需改革完善，如分类征税方式下不同所得项目之间的税负不尽平衡，不能充分体现税收公平原则;基本减除费用标准多年来没有调整，费用扣除方式较为单一;工资薪金所得低档税率级距较窄，中等以下收入群体税负上升较快等，需要通过修改个人所得税制度予以解决。 三是改善收入分配，缩小收入差距的重要手段。近年来，我国城乡、地区、行业之间的收入差距不断扩大，现行分类税制难以有效适应纳税人众多且分散、收入来源渠道复杂等情况，不能体现纳税人的真实纳税能力。 实行综合与分类税制改革，既能适当解决上述问题，又能促进税制公平、缩小收入分配差距。 2.新税法实施后，不同收入人群每月个人所得税税额有什么变化？减税比例是多少？ 单位：元 扣除“三险一金”后的月收入额 现行税制月应纳税额 （起征点3500） 税改后月应纳税额 （起征点5000元，不考虑专项附加扣除） 月减税金额 减税比例 5000 45 0 45 100.0% 6000 145 30 115 79.3% 7000 245 60 185 75.5% 8000 345 90 255 73.9% 9000 545 190 355 65.1% 10000 745 290 455 61.1% 15000 1870 790 1080 57.8% 20000 3120 1590 1530 49.0% 30000 5620 3590 2030 36.1% 40000 8195 6090 2105 25.7% 50000 11195 9090 2105 18.8% 100000 29920 27590 2330 7.8% 3.从今年10月1日起，工资薪金所得项目先执行5000元的基本减除费用标准，如何操作? 10月1日起执行5000元的费用扣除标准(俗称起征点)，指的是扣缴单位10月1 综上，扣缴单位10月1日后向纳税人发放的工资薪金，按照5000元/月的费用扣除标准计算个人所得税。 4.2018年第四季度工资薪金所得的适用税率和速算扣除数是多少？ 根据《财政部 税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》（财税〔2018〕98号）附件1：个人所得税税率表一（工资薪金所得适用） 级数 全月应纳税所得额 税率 速算扣除数 1 不超过3000元的 3% 0 2 超过3000元至12000元的部分 10% 210 3 超过12000元至25000元的部分 20% 1410 4 超过25000元至35000元的部分 25% 2660 5 超过35000元至55000元的部分 30% 4410 6 超过55000元至80000元的部分 35% 7160 7 超过80000元的部分 45% 15160 5.2018年第四季度个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得的适用税率和速算扣除数是多少？ 根据《财