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新医院财务制度下医院内部控制 摘要：本文在新医院财务制度的背景下，介绍了医院财务 内部控制的概念，以及存在的问题，根据出现的问题提出了 加强医院内部控制管理的措施。 关键词:新医院财务制度内部控制 如今我国的医药卫生体制的改革已逐渐深入，而医院内 部控制的薄弱性也在逐渐凸显。为应对此局面，新医院财务 制度也已更加深入的提出了加强医院科学化、精细化管理的 发展方向。正因如此，如何完善医院的内部控制机制在医院 的发展中已显得尤为重要。 一、 医院财务内部控制的概念以及目标 医院的财务内部控制是一种保证资产的安全及稳定和 业务的准确执行而实行的一种适合医院发展的特定的措施、 政策与程序。因此，加强医院的财务内部控制是医院发展的 重要举措。它能保证医院业务的正常进行，资金的正常有效 使用以及医院运作的合法性与相关信息的真实性，提高医院 的经济效益乃至社会效益。 二、 医院财务内部控制存在的问题 （一）医院缺乏内部控制建设的环境基础 首先，许多医院只单纯重视医疗技术的发展和服务环境 的改善，而对于财务内部建设却表现出轻视的态度，忽略财 务部门的管理以及对于控制机制的建设。这种做法直接导致 许多医院的内部控制建设中的不足。其次，部分医院仍未设 立独立的审计部门，这样便很难实现对医院各项业务中资金 的正常使用进行监管，从而无法实现对医院经济工作的充足 的风险防范与控制。某些医院只注重对于大型硬件设备的改 善而缺乏对其经济效益的考虑，因此导致虽然医院的规模有 所增大，但投资回报率却相对较低。如果再缺乏内部控制， 这些大型设备甚至潜藏着经济风险。 （二） 医院内部控制的不系统 首先在医院内部控制中，许多岗位出现职权的交叉，职 权划分很不规范。同时，医院中对于项目的审批工作存在重 叠，某些职权划分不清，存在着监控漏洞。例如，财务的收 支流程控制不全面，收支控制环节薄弱。对部分报销业务控 制不完备，对医院的固定资产的管理不完善，大型医疗设备 盲目置备，而产生的经济效益较低，造成了资金的浪费。其 次，医院内部管理不完善，无法迅速发现并解决内控管理中 出现的问题，对医院各项目的支出不能进行准确的预算或预 算无法有效的执行，导致采购盲目，采购效益低下。 （三） 医院内控管理信息系统不完善 医院内部包括众多部门，其管理系统也相对复杂，于是 对于信息的管理成为医院内控的主要方面，然而医院内部信 息交流并不充分，这也因此成为内部控制的阻碍。另外，医 院内部各经营流程并不清晰，财务部门无法对各环节都进行 有效管理，也因此使管理决策没有充足的依据。 三、如何加强医院内部控制管理 （一） 提高对于医院内部控制体系建立的重要性的认识 首先，应意识到医院的内控管理是完善和规范各业务环 节的重要保证，是医院内各流程准确有效执行的保障，也是 医院实现战略目标并在未来市场中核心竞争力形成的充分 保障。其次，要认识到建立完备的内控管理体系有利于使医 院发展符合国家有关法规的要求，可以避免与国家有关政策 的冲突，有利于医院的稳步发展。再者，充分意识到完善医 院内部控制机制，有利于医院管理层对风险的预防与控制。 还要有效的进行宣传，让全体员工都意识到内控建设的必要 性，形成内控建设所需的一股浓厚的氛围。最后，建设过程 中应力求每个环节的设计都做到准确合理，努力完善和健全 这种机制。同时建立内控体系建立工作中的监督和考核机制 （二） 加强对于医院收入的控制 建立和健全价格、票据、收入、医疗预存款、退费管理 制度以及岗位责任制。合理设置医院岗位，加强对各岗位权 限及职权的划分，加强对职权的监督及制约，同时确保价格 管理和执行，收入票据的管理与使用，以及时办理退费与退 费审批等不相容工作的职权相互分离。门诊、住院当天的收 入款额应在当天存入银行基本账户，收费人员当天收取的支 票或现金在当天下班时间之前结账上缴，当天的收费退费等 票据交给稽核人员进行稽核并进行详细的登记。门诊及住院 的结算日报，收入日报，银行的存款单等第二天必须交由计 财处进行核算及管理。另外，医院的所有收入应符合相关法 规的规定，获得的收入也必须开具国家规定的票据。应按照 医院制度核算和确认每日的收入。医院的所有收入都交由财 务部门统一确认、核算、管理，禁止其他部门以及人员收取 款项或开设账外账等。会计档案人员统一确认、管理医院各 种所得票据。按照医院的相关规定加强对票据的印制、购买、 领用、保管、核销、清查、遗失处理及归档等环节的监管， 并对所得票据进行详细登记，防止空白票据的盗用或遗失。 要加强对于结算时间的确认。在医院的网络信息系统中，应 明确各们住院收入，门诊收入，并及时进行核算。应建立完 善的退费管理制度。退费必须提供各种凭证、记录以及缴费 凭据及证明，要严格按照规定进行审批，同时准确归档和保 存。最后，住院