塔河财政国库集中支付工作.DOCVIP

塔河县国库集中支付工作 业务流程管理制度和办法 塔河县财政局 （2012年） 目 录 1、目录…………………………………………………………………………1 2、财政国库集中收付制度简介………………………………………………2 3、国库集中支付业务流程……………………………………………………4 4、职责分工……………………………………………………………………8 5、塔河县国库集中支付制度改革工作实施方案……………………………12 6、塔河县推进公务卡制度改革工作实施方案………………………………17 7、塔河县财政局国库集中支付制度资金支付管理办法……………………22 8、塔河县财政局国库集中支付制度银行清算办法…………………………32 9、塔河县财政国库集中支付制度改革会计核算办法………………………44 10、公务卡强制结算目录及预算单位现金使用比例控制制度…………… 50 11、会计人员工作手则 ………………………………………………………51 12、财务管理制度 ……………………………………………………………52 13、支付中心工作纪律 ………………………………………………………53 14、支付中心文明优质服务标准 ……………………………………………54 财政国库集中收付制度简介 （一）、什么是国库集中收付制度？ 国库集中收付制度是指政府将所有财政性资金都纳入国库单一帐户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一帐户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。 国库集中支付制度和国库集中收缴制度共同构成了国库集中支付制度。 逐步建立和完善以国库单一帐户体系为基础，资金缴拔以国库集中支付为主要形式的财政国库管理制度，是整个财政管理制度改革的有机组成部分和主要内容。 （二）、支付方式的种类：财政直接支付和财政授权支付 1、财政直接支付：由财政部门根据预算单位提出的支付申请，经财政局国库支付中心审核后，开具支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系，将资金直接支付到商品劳务供应者或具体用款单位账户。这种支付方式主要适用于工资、大宗物品和服务采购、大型修缮、大中型基本建设项目等。 2、财政授权支付：由预算单位根据财政部门的授权，向代理银行自行开具支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系，将资金直接支付到商品劳务供应者或用款单位账户。这种支付方式适用于单位的小额零星支出、特别紧急支出和经财政部门批准的其他支出。 （三）、支付的资金范围： 1、财政直接支付的资金范围： 1）、纳入财政统发范围的工资性支出； 2）、纳入政府采购预算的集中采购支出； 3）、支付给预算单位和企业的各种补贴、专项等财政性资金； 4）、能直接支付给供应商的支出（含水电费、会议费、印刷费等）。凡是支付到有收款单位名称、开户银行和账号的供应商和用款单位的支出，原则上都要实行财政直接支付。 2、财政授权支付的资金范围： 1）、纳入部门预算的基本支出指标； 2）、纳入政府采购部门预算中经批准可进行分散采购的支出； 3）、纳入部门预算的项目支出指标用于支付办公费、差旅费和邮电费等零星小额支出。 预算单位在办理授权支付时，除差旅费、办公费等日常零星小额支出或不具备转账结算条件的支出可以使用现金外，其他凡是能通过转账方式结算的支出，必须采用转账方式结算，不得使用现金。 国库集中支付业务流程 （一）、塔河县财政局总体业务流程 图一、塔河县财政局总体业务示意图 （二）、财政直接支付流程说明 1、上报用款计划审批表：预算单位按实际需要，填报直接支付用款计划审批表，报送财政相应业务股室审批。 2、审核通过录入计划：财政业务股室，对预算单位上报的用款计划进行审核，审核通过后，录入用款计划。 3、审核批复下达计划：国库股根据预算股下达的预算指标和业务股上报的用款计划审核无误，给预算单位和支付中心下达直接支付用款计划。 图二、财政直接支付示意图 4、财政直接支付申请：国库股下达直接支付用款计划后，预算单位需根据原始凭证填制财政直接支付申请书，经单位领导签批，加盖印鉴后，携带相关凭证到国库支付中心办理支付业务。 5、财政直接支付凭证：国库支付中心业务人员，必须按照财务制度规定，认真审核预算单位相关的业务凭证，审核无误后加盖业务审核章，并根据审核无误的业务凭证（金额），在下达的直接支付用款计划内，进行业务操作（电子录入、审核），打印财政直接支付支付凭证（支付令），加盖财政直接支付业务相关的财务印鉴，交预算单位财务人员，送交代理银行。 6、资金支付：代理银行接到预算单位转来的财政直接支付支付凭证（支付令），按照支付令提供的信息，通过代理地方财政直接支付垫款户，将资金支付到收款人相关账户。 7、反馈支