三第八章海关的人事制度的财务管理知识教学精品.pptVIP

教学目标：了解财务预测基本知识，掌握以销售百分比法为主的财务预测方法。尝试利用现有计算机知识解决财务问题。 教学内容：;一、财务预测的意义 1、财务预测是企业经营取得成功的前提 2、财务预测是制定财务决策的依据 3、财务预测是融资计划的前提 4、财务预测有助于改善投资决策 5、预测的真正目的在于应变 6、财务预测是消除不确定性的重要手段 二、财务预测的分类 1、按预对象，分为筹资预测、投资预测、成本预测、收入预测和利润预测。 2、按性质分为定性预和定量预测。 3、按预测跨度时间分为长期预测、中期预测和短期预算。 4、按预测值多寡分为单项预测和多项预测。 5、按预测项目分为销售预测、生产预测、成本预测等等。 ;一、财务预测的内容 测算各项生产经营方案的经济效益，为决策提供依据 预计财务收支的发展变化情况，确定经营目标 测??各项定额和标准，为编制和分解计划指标服务。 二、财务预测的程序 明确预测对象和要求。即首先要明确预测什么和完成什么要求。预测的对象和要求不同，所需搜集的资料、采用的方法、预测结果的表现方式等均会不同。 制定预测计划 搜集和整理资料。预测必须依据可靠的资料，并要求其具有完整性和典型性。对搜集到的资料还应进行归类、汇总、调整加工处理，使之满足预测的需要。 选择预测方法 进行实际预测。即对经过加工整理的资料，选用适当的预测方法作出说明，取得初步的预测结果 。 对预测结论的初步评价 修正初步预测结论;一、预测方法 定性预测 通过判断事物所具有的各种因素、属性进行预测的方法，它是建立在经验判断、逻辑思维和逻辑推理基础之上的，主要特点是利用直观的材料，依靠个人的经验的综合分析，对事物未来状况进行预测。常用的定性预测方法有专家会议法、德菲尔调查、访问、现场观察、座谈等方法。 定量预测 通过分析事物各项因素、属性的数量关系进行预测的方法。它的主要特点是根据历史数据找出其内在规律、运用连贯性原则和类推性原则，通过数学运算对事物未来状况进行数量预测。广泛运用的定量预测的方法的有时间序列预测法（包括算术平均法、加权平均法、移动平均法、指数平滑法、最小二乘法等）、相关因素预测法（包括一元线性回归法、多元线性回归法等）、要概率分析预测法（主要指马尔柯夫预测法），等等。;二、财务预测要素：关键项目 销售预测：财务预测的起点。 估计需要的资产：通常资产是销售量的函数。 估计收入、费用和保留盈余：假设收入和费用是销售的函数。 估计所需融资：根据预计资产总量，减去已有资金来源、负债的自发增长和内部提供的资金来源，确定外部融资需求。;第三节 财务预测的方法;第三节 财务预测的方法;第三节 财务预测的方法; 某企业1997年至2001年销售量和资金需要量的历史资料如下表。通过预测，2002年的销售量为78000件。试确定2002年的筹资规模。该企业1997－2001年间销售量与资金需要量：;第一步：根据上表有关资料，计算出下表的数据。 回归直线方程有关数据计算表;第三步：建立线性回归模型：y=2050000+24.5x 第四步：在2002年销售量为7.8万件的条件下，筹资总规模为： y=2050000+24.5×78000=3961000(元) 必须指出，这里所确定的筹资总规模，不是预测期要追加的对外筹资额。而预测期需要追加的对外筹资额则是在筹资总规模的基础上，抵减现有资金存量、留存收益等项目以及加上偿付长期负债等项目之后的余额。; 仍利用上述例的资料，其预测过程是： 第一步：计算单位销售量的变动资金（b） 第二步：计算不变资金总额（a） 第三步：建立线性回归模型：y=2000000+25x 第四步：在2002年销售量为7.8万元的条件下，筹资总规模为： y=2000000+25×78000=3950000(元)