企业内部控制具体规章制度：资金管理系统.docVIP

实用标准文案 文档 ★★★员工微信管理、手机通话监控系统咨杜绝员工飞单、离职带走微信客户、监控员工微信、手机一举一动） 企业内部控制具体制度：资金管理 总则 　　1.1.为了加强公司对货币资金的内部控制,规范货币资金的行为,并防止错误和舞弊的管理货币基金,货币基金(征求意见)采用按照会计法律的中华人民共和国,该指南在上海证券交易所上市公司内部控制和企业内部控制的具体标准。《草案》等法律法规，并结合公司实际情况，制定本制度。 　　1.2.本制度适用于晋城蓝焰煤业有限公司(以下简称晋城煤业)总部、分公司及其全资子公司及控股子公司(以下简称单位)，参股子公司可参照执行。 　　1.3. 释义 　　1.1.1.本准则所称货币基金，是指公司拥有或控制的现金、银行存款和其他货币基金。其他货币基金包括银行汇票存款、信用证存款、信用存款存款等。 　　1.1.2.银行账户分为基本存款账户和特殊存款账户:基本账户是资金、工资、奖金发放的存款单位，以及资金收付的日常操作;特殊储蓄账户是指为特定目的需要开立账户的储蓄单位。包括基本建设基金、国债贷款基金、住房基金、保险基金等专项账户管理基金。 　　1.1.3.票据可以分为两种类型:有价文件和重要空白凭证:票据(应收商业汇票),定期存款证书,国库券,等等重要空白凭证是指空白凭证由单位填写并签署后取款的影响,如支票,汇票,交换信件,电报汇票等。 货币资金管理的组织机构和职责 股份公司财务部的相关职责 财务部在公司财务负责人领导下，负责制订货币资金制度及相关管理办法，规范货币资金管理控制，经公司管理层审批执行； 财务部下设资金科，负责公司内部银行管理。内部银行集中公司资金统一运作，核定各单位日常留用现金余额，办理各单位之间的往来结算，根据公司的有关规定对各单位办理借款、经费划拨，统一进行对外筹资，监督各公司资金的使用。 股份公司其他各部门及单位财务部的相关职责 公司其他各部门及单位财务部应严格遵循本制度及相关管理办法。 货币资金管理岗位分工原则要求 公司建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 货币资金业务不相容岗位包括： 货币资金支付的审批与执行； 货币资金的保管与盘点清查； 货币资金的会计记录与审计监督。 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。 公司对办理货币资金业务的人员实行定期岗位轮换制度。对关键财会岗位，实行强制休假制度，并在最长不超过五年的时间内进行岗位轮换。 授权审批规定 各单位应建立货币资金业务的授权审批制度。货币资金业务的相关部门与经办人员应严格履行授权审批程序，审批人应严格遵守审批权限，不得超越权限审批。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。 授权审批内容可以参见下表： 货币资金审批权力矩阵 审批部门及人员 审批事项 各矿 运销、供应分公司 股份公司本部 高管层 董事长 财务科科长 分管矿长 矿长 财务科科长 经理 相关科室 资金科科长 财务部部长 财务负责人 分管副 总经理 总经理 总经理 办公会 资金计划 编制 审核 编制 审核 汇总、拟订 审核 审核 审批 银行账户开立 申请 审核 申请 审核 审核 审批 银行账户撤消 申请 审核 申请 审核 审核 审批 各单位经济往来款项采用现金结算 申请 审核 申请 审核 审批 各单位备用金限额 申请 审核 申请 审核 审批 各矿资金支付 一万元以下的款项 审批 一万元以上、五十万元以下的款项 审核 审批 五十万元以上的款项 审核 审批 运销、供应分公司资金支出 审核 审批 股份公司本部资金支付 预算内日常费用 日常工资、奖金 审批 2000元以内的费用款项 审批 2000元以上的费用款项 审核 审批 预算内各项费用类、资产类支出、往来款项核算等 30万元以内款项 审批 30万元以上，100万元以内的款项 审核 审批 100万元以上的款项 审核 审批 国家重点的基建项目 审核 审核 审批 内部银行核算单位的经费业务和结算业务 50万元以内款项 审批 50万元以上，150万元以内款项 审核 审批 150万元以上款项 审核 审批 预算内额度大、非经常发生业务 归还借款、支付各种税费、支付各种统筹基金、住房公积金、各中介机构的中介费用 审核 审核 审批 年度内发生财务预算外项目 审核 审核 审核 审批 货币资金管理内控程序 客户 客户 审批机构 1 2 3 财务部门 4 财务部门 销售部门 5 6 财务部门 财务部门 1 1 资金计划管理 2 2 3 3 银行账户 管理 财务部门 4 4 4