二银行结算账户精典课件.pptVIP

2.3 银行结算账户; ;一、银行结算账户的概念 银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。 ;二、银行结算账户的分类 基本存款账户 单位银行结算账户 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户 个人银行结算账户 本地银行结算账户 异地银行结算账户 ;三、银行结算账户管理的基本原则 1.一个基本账户原则； 2.自主选择原则； 3.守法合规原则； 4.存款信息保密原则 ;四、银行结算账户的开立、变更与撤销 （一）银行结算账户的开立 存款人开立银行结算账户应当以实名开立，并对其出具的开户申请资料实质内容的真实性负责，但法律、行政法规另有规定除外。 【提示】存款人开立基本存款账户、临时存款账户（因??册验资和增资验资需要开立的临时存款账户除外）和预算单位开立专用存款账户实行核准制。其余实行备案制。; （二）银行结算账户的变更 ;（三）银行结算账户的撤销 1.撤销情形 有以下情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请： （1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的； （2）注销、被吊销营业执照的； （3）因迁址，需要变更开户银行的； （4）其他原因需要撤销银行结算账户的。 时间性规定同变更（5个工作日） 2.撤销顺序 存款人主体资格终止后，撤销银行结算账户的，应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。;五、违反银行账户管理法律制度的法律责任 （一）存款人违反账户管理制度的处罚 1.区分非经营性存款人和经营性存款人 非经营性存款人不一定是个人，经营性存款人也不一定是企业。 （1）对非经营性存款人的罚款金额都是1000元。 （2）对经营性存款人的罚款金额有3种： 1000元；1万元以上3万元以下；5千元以上3万元以下。 ;2.具体处罚规定 ; （二）银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚 1.多头开户、公款私存——5万～30万 2.其他——5000元～3万 ;六、各类银行结算账户的具体介绍 基本存款账户 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户 个人银行结算账户 ; 基本存款账户;（一）使用范围;（二）开户要求; 一般存款账户;（一）概念 一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 （二）使用范围 一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。 可以办理现金缴存，但不得办理支取。 【注意】一般存款账户没有数量限制。;（三）开户要求——开户证明文件 1.开立基本存款账户规定的证明文件； 2.基本存款账户开户登记证； 3.存款人向银行借款需要，应出具借款合同； 4.存款人因其他结算需要，应出具有关证明; 专用存款账户;（一）概念 专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 （二）使用要求 1.单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转入，该账户不得办理现金收付业务； 2.财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。 3.收入汇款账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务收支账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支付必须按照国家现金管理的规定办理。;（三）开户要求 出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开立登记证和各项专用资金的有关证明文件。; 临时存款账户;（一）概念 临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 （二）使用范围 用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。 （1）设立临时机构 （2）异地临时经营活动 （3）注册验资;（三）开户要求 1.临时机构，应出具其驻在地主管