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内部审计方法 目标 建立统一规范内部审计方法，并根据专业技术发展不断改进，以便内部审计人员有效进行内部审计工作。 内部审计程序及方法 内部审计程序 内部审计方法 选定被审计公司 按计划对下属子公司进行定期、全面的内部审计 从外部获取信息需要进行内部审计 根据公司总部负责人及其授权人的指示 初步编制内审计划 收集被审计公司的初步资料 － 集团总部关于该公司的资料档案 － 上一次的内部审计工作底稿及内部审计报告 － 从其他有关公司或人员查询了解的情况 决定内部审计的内容 计划内部审计所需的时间、人员 以书面形式通知被审计公司 － 内部审计的目的和范围 － 被审计公司管理当局的责任 － 内部审计人员的权限与责任 － 现场工作及出具内部审计报告的时间安排 初步调查程序 访谈主管领导及经营管理人员 － 了解企业的类别及规模 － 研究运作制度及业务流程，以便更加了解企业以及调查其他资料的途径 － 获取组织机构图，职务及权限的区分 － 了解有关人员的岗位职责 研究操作制度以及详细编制相关管理文件 － 采访实际操作人员及向其他相关单位了解及确认业务流程 － 编制业务操作流程图及相关单据流程图 － 完成内部控制询问表 － 根据流程图跟踪测试实际操作 － 调整修改总部信息档案 分析财务报表及附表 － 利润表，注意非正常项目及毛利/生产成本/产品销售成本的均衡 － 资产负债表，非正常的会计项目，如：应收帐款、其他应收款的贷方余额，等等 － 具体费用的内容，注意非正常的费用，如：比平时高或者低的费用 计划及选定内部审计方法 从流程图分析操作系统及内部控制系统 分析是否有弱点或者控制不足的环节 确定内部审计范围，制定内部审计程序和方法 按程序进行内部审计 事先准备有关问题，细列被审计公司需提供的资料及问题清单，提高工作效率 编制工作底稿 － 明确制定内部审计的目的及范围 － 收集恰当的资料用于分析 － 有明确的资料证明结论 － 有编制人签字及编制日期 － 内部审计意见提纲清楚 － 使用符号、标志等必须要有清楚的注示说明 在内部审计过程中，如有任何问题可请示主管，但本人也应尽力追踪，设法解决 内部审计的总结 － 必须达到所制定的内部审计目的 －内部审计发现非正常的地方，应提及并加以举例说明。如果认为是重要的事宜，应将关键资料予以复印并加以注明复印之目的 内部审计小组总结初步结果 主管复核工作底稿，与内部审计员交换意见或直接询问被审计公司 若要求增加必要的信息，需扩大内部审计范围时，重新编制有关计划及方法 编制内部审计报告草稿并与被审计公司交流意见 从全部的工作底稿汇总问题、意见及建议，草拟内部审计报告 就内部审计报告提及的意见和建议与被审计公司之管理层进行商讨 发现贪污案不得与被怀疑者进行交流 审计稽查部内部审核 对信息反馈进行分析，如有必要将进一步进行内部审计工作，确定分歧点。在完成以上工作后形成内部审计报告 将内部审计报告呈报审计稽查部经理审阅 经审阅若需增加必要的信息，制定相关的计划并实施进一步管理程序 向控股公司负责人及其授权人呈交审计报告 将审阅合格的内部审计报告呈送控股公司最高领导或授权主管领导并解释有关问题 信息数据管理 核对工作底稿完成清单 工作底稿装订、归档 定期进行工作质量考核并形成书面总结 内部审计流程图 是 是 选定被审计公司 初步制定内部审计计划 初步调查程序 计划及选定内部审计方法 内部审计小组总结初步结果 按程序进行内部审计 草拟报告并与被审计方管理层交流 审计稽查部内部审核 呈交审计报告 信息数据管理 是否有重大遗漏信息 有无重大不一致信息 是否符合项目宗旨 有 无 无 否 有