2016年145号-金洲慈航预审核反馈意见函.docVIP

未经我所同意，不得将本函及本函所涉及的任何内容以任何方式泄漏给第三方 深圳证券交易所 关于金洲慈航集团股份有限公司 面向合格投资者公开发行公司债券并在本所上市 申请文件预审核反馈意见 固收部反馈函【2016】第【145】号 华泰联合证券有限责任公司： 本所依据相关法规对2016年11月11日受理的《金洲慈航集团股份有限公司关于面向合格投资者公开发行公司债券的申请》及相关文件进行了预审核，并形成如下反馈意见： 一、根据募集说明书披露，发行人2016年9月末应收账款余额为121,983.89万元，较2015年末大幅增长。此外，发行人2016年对合作的优质客户采取适当放宽信用期的政策。根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第23号——公开发行公司债券募集说明书（2015年修订）》（以下简称“《23号准则》”）第五十二条的规定，请发行人: （1）补充披露2015年和2016年的信用期政策； （2）补充披露信用期政策变化对发行人经营业绩的影响。 二、根据募集说明书披露，发行人黄金原材料的来源主要有两种方式，黄金现货和黄金租赁。根据《23号准则》第四十七条、第四十八条第三款和第五十二条的规定，请发行人补充披露不同采购方式下黄金类存货余额。若通过黄金租赁业务采购的黄金计入存货，请主承销商和会计师就上述会计处理是否符合《企业会计准则》的规定发表明确核查意见。 三、2015年及2016年9月末，发行人子公司丰汇租赁全部委托贷款（包括一年以内到期，计入其他流动资产部分）金额分别为312,284.84万元和465,458.24万元。根据《23号准则》第四十八条、第四十九条和第五十二条的规定，请发行人： （1）补充披露委托贷款减值测试情况，及减值准备计提是否充分； （2）补充披露投入房地产行业的项目名称、客户名称、投资形式、金额、投资期限等情况； 请主承销商和会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。 四、请主承销商及律师对本次债券发行的相关中介机构是否存在被立案调查的情况发表核查意见，审计机构说明自身是否存在被立案调查的情况。如存在，请以上中介机构说明该立案调查情况对本次债券发行的影响。 根据《深圳证券交易所公司债券上市预审核工作流程》等有关规定，请你公司对上述问题逐项落实并在15个工作日内提交回复意见。不能按期回复的，请于到期日前向本所提交延期回复的申请，并说明理由及具体回复时限。未在上述期限内回复意见，且未按期提交延期回复的申请；或者按期提交延期回复的申请，但未说明理由或者理由不充分的；或未在延期时间内提交前述相关材料且未申请中止审核的，本所可作出终止审核的决定。反馈回复涉及修改募集说明书的，请以楷体加粗标明。若对本反馈意见有任何问题，请致电本所审核人员（姓名及电话附后）。 审核员：孙女士、王先生 电话：075588668283 深圳证券交易所 固定收益部 2016年11月23日