企业所得税汇算清缴应注意业务问题1学科知识.pptVIP

汇算清缴应注意业务问题;;一、汇算清缴定义;山东省目前实行，企业自行通过网上申报系统进行申报，并同时向主管税务机关或办税服务厅附送相关资料，由主管税务机关对企业申报情况进行审核，审核无误后，申报情况上传到税务机关征管系统（CTAIS2.0），由办税服务厅人员再对申报信息进行比对、审核，无误后确认申报成功。;三、需报送资料;;四、关于收入问题;收入的形式： （1）货币形式，包括现金、银行存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。 （2）非货币形式，包括存货、固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、劳务、不准备持有至到期的债券投资等资产以及其他权益。 （实施条例第12条） 货币形式与非货币形式的判断依据是：为企业带来经济利益的具体金额是否固定或可确定。;视同销售 　实施条例第二十五条　企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 ;收入总额中的不征税收入 1、财政拨款； （人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金。） 2、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金； 3、国务院规定的其他不征税收入。 （企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国