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第八课　财政与税收 最新考纲：　 1.财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。2.财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障。3.税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。4.依法纳税：税收的性质；依法纳税。 本课概览： 一、财政收入与财政支出 1．财政：国家的__和__就是财政。财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。 2．财政收入 (1)含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。 (2)构成：___、____、____以及其他收入。 (3)财政与税收的关系：税收是国家财政收入的最重要来源。 (4)影响财政收入因素：主要是经济发展水平和分配政策。 3．财政支出 (1)含义：财政支出就是国家对筹集的财政资金进行分配和使用。 4．财政收入与支出关系 财政收 支平衡 当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字 财政 盈余 当年的财政收入大于财政支出的部分 财政 赤字 当年的财政支出大于财政收入的部分 闪记 A、财政盈余的利与弊：利，充分发挥财政的巨大作用，取得宏观调控的主动权；弊，表明本年度财政收 B、财政赤字的利与弊：利，在通货紧缩的情况下，刺激经济增长；弊，可能诱发通货膨胀。 二、财政的作用 1．国家财政是促进______、改善人民生活的物质保障。 2．国家财政具有促进________的作用。 3．国家财政具有促进国民经济______的作用。 经济运行状况与财政政策、货币政策的适用 经济运行状况 对策 财政政策 货币政策 在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时 增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长 扩大货币发行量、降低存贷款基准利率和存款准备金率 扩张性财政政策、积极的货币政策 在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时 减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温” 减少货币发行量、提高存贷款基准利率和存款准备金率 紧缩性财政政策、从紧的货币政策 注意: 凡是看到社会保障类的材料，可以认定为国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障； 凡是看到工程建设类的材料，可以认定为国家财政具有促进资源合理配置的作用； 凡是看到增加或减少税收、扩大发行国债等一类的材料，可以认定为国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。 个人收入分配制度收入和分配 个人收入分配制度 收入和分配 个人收 入分配 国家收 入分配 收入分配的公平 财政 税收 财政收入和支出 财政的巨大作用 税收及其种类 依法纳税 三、税收及其种类 1．含义:税收是国家为实现其职能，凭借____、____，依法取得财政收入的基本形式。 （退税、减税、免税、提高税率是宏观调控的手段） 2．税收的基本特征 强制性 无偿性 固定性 区别 国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税 国家取得税收收入，不需返还，也无需对纳税人直接付出任何代价 征税对象、税率由税法规定，不能随意改变 联系 紧密联系、不可分割的。 ①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性 3．种类 (1)根据征税对象分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 (2)增值税和个人所得税是影响很大的两个税种 增值税和个人所得税 增值税 个人所得税 区别 含义 是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 是国家对个人所得征收的一种税 征税对象 生产经营中的增值额 个人所得额 税率 比例税率 实行超额累进税率和比例税率 作用 可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一企业的偷漏税行为。它有利于促进---。体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长 个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 （特点：所得与税率成正比。） 联系 都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用 个人工资薪金所得税率(节选) 级数 全月应纳税所得额 税率(%) 1 不超过1500元的部分 3 2 超过1500元至4500元的部分 10 3 超过4500元至9000元的部分 20 例：国家决定将个税起征点调高至3500元，并从2011年9月1日起开始正式实施。假如小李2011年9月份的工资所得税为395元，且当时的通货膨胀率为25%。在不考虑其他因素的情况下，从购买力的角度去分析，小李的实际工资收入为(　) A.3800元 B.6187.5元 C.6800元D.6600元 [解析]　第一步，不考虑物价上涨幅度，计算小李的工资所得。假设其扣除起征点后的应税额为X元，则1500×3%＋(4500－1