西仪股份：2018年年度审计报告.PDF

云南西仪工业股份有限公司 审计报告及财务报表 2018 年度 云南西仪工业股份有限公司 审计报告及财务报表 （2018 年01 月01 日至2018 年12 月31 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-5 二、 财务报表 合并资产负债表和公司资产负债表 1-4 合并利润表和公司利润表 5-6 合并现金流量表和公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-80 审计报告 信会师报字[2019]第ZE10076 号 云南西仪工业股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了云南西仪工业股份有限公司（以下简称西仪股份）财 务报表，包括2018 年 12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2018 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了西仪股份2018 年 12 月31 日的合并及母公司 财务状况以及2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的 “注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我 们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独 立于西仪股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们 获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 审计报告 第1 页 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 （一）存货跌价准备 截至2018 年12 月31 日，合并财 针对存货跌价准备，我们执行的审计 务报表中存货余额为24,695.83 万元， 程序主要包括： 存货跌价准备为3,055.98 万元。存货 （1）了解计提存货跌价准备的流程并 账面价值占资产总额的 15.52%，金额 评价其内部控制； 重大。 （2 ）对西仪股份存货实施监盘，检查 存货跌价准备的提取，取决于对 存货的数量、状况等； 存货可变现净值的估计。存货的可变 （3 ）通过检查原始凭证对于存货库龄 现净值的确定，要求管理层对存货的 的划分进行测试，对库龄较长的存货 售价，至完工时将要发生的成本、销 进行分析性复核，分析存货跌价准备 售费用以及相关税费的金额进行估 是否合理； 计。因此我们将存货跌价准备确定为 （4 ）对管理层计算的可变现净值所涉 关键审计事项。