营业税改征增值税eTax@SH网上报税软件相关.docVIP

PAGE / NUMPAGES 营业税改征增值税eTax@SH网上报税软件相关说明 报表填写 申报表的说明 增值税纳税申报有关事项的说明 为保证营业税改征增值税试点工作顺利实施，现就增值税纳税申报事项明确如下： 一、自2012年1月1日起，本市增值税纳税人均应按照本办法进行增值税纳税申报。 二、纳税申报资料 （一）填报资料 1、增值税一般纳税人纳税申报资料包括： 《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》; 《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）; 《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）; 《本期销售额减除项目金额明细表》; 《本期可抵减税额明细表》； 《固定资产进项税额抵扣情况表》。 2、增值税小规模纳税人纳税申报资料包括： 《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》； 《本期销售额减除项目金额明细表》； 《本期可抵减税额明细表》。 3、未发生销售额减除项目金额，不填报《本期销售额减除项目金额明细表》; 未发生可抵减税额，不填报《本期可抵减税额明细表》。 （二）备查资料 1．已开具的增值税专用发票和普通发票存根联； 2．符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联； 3．海关进口货物增值税专用缴款书、运输发票、购进农产品普通发票的复印件； 4．收购凭证的存根联或报查联； 5．代扣代缴税款凭证存根联、发票、合同和付款凭证等； 6．