中钢国际：2018年年度审计报告.PDF

中钢国际工程技术股份有限公司 审计报告 中天运 [2019] 审字第 90297 号 中天运会计师事务所 （特殊普通合伙） JONTEN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP 中天运会计师事务所 （特殊普通合伙）JONTEN CPAS 目 录 1、 审计报告 ………………………………………………1 2 、 合并资产负债表 ………………………………………6 3、 合并利润表 ……………………………………………8 4 、 合并现金流量表 ………………………………………9 5、 合并所有者权益变动表 ………………………………10 6、 母公司资产负债表 ……………………………………12 7 、 母公司利润表 …………………………………………14 8、 母公司现金流量表 ……………………………………15 9、 母公司所有者权益变动表 ……………………………16 10、财务报表附注 …………………………………………18 11、事务所营业执照及附件 ………………………………100 12、签字注册会计师资质证明复印件 ……………………101 中天运会计师事务所 （特殊普通合伙）JONTEN CPAS 审计报告 中天运[2019]审字第90297 号 中钢国际工程技术股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了中钢国际工程技术股份有限公司（以下简称“ 中钢国际” ）的财务报表，包 括2018 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2018 年度的合并及母公司利润表、合并 及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映 了中钢国际2018 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及2018 年度的合并及母公司经营 成果和合并及母公司现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对 财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职 业道德守则，我们独立于中钢国际，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们 获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些 事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发 表意见。 1、应收账款坏账准备 1.1 事项描述 如财务报表附注五、2 所述，截至2018 年12 月31 日，中钢国际合并财务报表中应收 账款账面余额为人民币4,839,841,402.75 元，坏账准备余额为人民币765,203,664.12 元。管理 层以应收账款的可收回性为判断基础确认坏账准备。应收账款年末账面价值的确定需要管 理层识别已发生减值的项目和客观证据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值， 涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款的可收回性对于财务报表具有重要性。 1 / 101 中天运会计师事务所 （特殊普通合伙）JONTEN CPAS 因此，我们将应收账款的可收回性认定为关键审计事项。 1.2 审计应对 在审计中，我们执行了以下程序： （1）测试管理层与应收账款日常管理及可收回性评估相关的关键内部控制； （2 ）复核管理层对应收账款可收回性进行评估的相关考虑及客观证据； （3 ）对于单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款，选取样本复核管理层对预计 未来可获得的现金流量做出评估的依据； （4 ）对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，结合信用风险特征 及账龄分析，评价管理层坏账准备计提的合理性；