内政部99委托会计师稽查合作社.DOC

內政部105年度委託會計師稽查合作社 省級、全國級合作社應準備資料明細表 項目 稽查日前備齊(合作社填寫) 實際提供情形(稽查人員填寫) 　 是 否 不適用 一、一般資料 　 　 　 　 （一）104、105年度大會手冊（含決算書表）及105年度截至受稽查日前二個月底止之試算表、資產負債表及收支餘絀表。 　 　 　 　 （二）各項登記資料（含變更登記表、核備函等資料）、章程（設立章程及每次修訂章程）、社員名冊（104、105）、社員代表名冊、理監事名冊、社員入社股金繳納清單、社員入社發放股票明細清單。 　 　 　 　 （三）所有重要合約及協定（含歷年）。 　 　 　 　 （四）各種法定會議之會議記錄□社員大會開會通知、開會議程及有關主管機關備查文件□理事會□監事會□社務會（104及105年度）。 　 　 　 　 （五）舊社員代表／理事／監事任期屆滿三個月前整理社籍，公告合格社員名冊及不合格社員退社之相關文件。 　 　 　 　 （六）人事管理規則與辦事細則。 　 　 　 　 （七）公文處理登記簿。 　 　 　 　 （八）104、105年度合作教育、訓練，日期、對象、方式、次數、人數及經費合計一覽表。 　 　 　 　 （九）關懷社區、參與地區社會公益事項與對非社員之宣導事項，時間、地點、方式及金額。 　 　 　 　 （十）會計制度、內部控制及稽核制度等。 　 　 　 　 （十一）年度業務報告書及決算書表核備函（104及105年度） 　 　 　 　 （十二）102、103、104、105年獎助款使用情形（含原核准使用計畫文件、獎助單位及計畫名稱、金額、入帳日期及項目）。 　 　 　 　 （十三）目前經營業務項目清單。 　 　 　 　 （十四）各項業務辦理程序之作業規則。 　 　 　 　 （十五）歷年稽核報告及改進情形。 　 　 　 　 項目 稽查日前備齊(合作社填寫) 實際提供情形(稽查人員填寫) 是 否 不適用 （十六）資產、負債、或表外項目之風險管理情形。 　 （十七）補助款備查簿 （十八）103及104年營業稅申報書、繳款書、營所稅申報書。 　 　 　 　 （十九）年度計畫書（社務目標、業務目標、財務目標）及預算規劃書表。 （二十）社員交易量值表（每月、年度） （二十一）入出社申請呈報資料、股票存根（含作廢股票）、員工人事資料、財務人員覓妥保證相關文件、移交清冊。 （二十二）創新與發展（含組織或工作流程改革、自創品牌、通過ISO認證、參加國性性展覽、行銷策略發展）相關證明文件。 （二十三）傳票、原始（記帳）憑證、序時（分類）帳簿等。 （二十四）辦理（配合）合作節相關宣導活動（研討、檢討、說明會）舉證。 （二十四）社間合作（地方、全國、地域、國際性），具體社、業、財務合作事項 （二十五）監事會查帳紀錄及相關文件（104、105年）。 （二十六）網路銀行付款執行程序（含理事會同意簽署人、交易明細等）。 二、資產項目 　 　 　 　 （一）現金及約當現金。 　 　 　 　 1.各銀行對帳單及銀行調節表。 　 　 　 　 2.現金及銀行存款餘額明細表。 　 　 　 　 3.活期存款存摺。 　 　 　 　 4.定期存款正本。 　 　 　 　 5.約當現金明細。 　 　 　 　 6.銀行利息計算表。 　 　 　 　 7.銀行調節表。 　 　 　 　 （二）應收票據及帳款 　 　 　 　 1.銀行託收簿。 　 　 　 　 項目 稽查日前備齊(合作社填寫) 實際提供情形(稽查人員填寫)　 是 否 不適用 2.應收票據及帳款之帳齡分析表（請案已逾期1.3.6.12個月以上之期間劃分）。 3.按營業及非營業之不同性質分類彙總。 　 　 　 　 4.提供擔保之應收帳款數額。 　 　 　 　 5.依客戶別之明細（如為應收外幣帳款，請以台幣及外幣金額同時列示）。 　 　 　 　 6.營業收入與發票開立調節表。 　 　 　 　 （三）存貨 　 　 　 　 1.盤盈虧明細表、存貨明細表。 　 　 　 　 2.存貨保險之種類、範圍、投保期間、保額、保費、保單號碼、保險公司名稱。 　 　 　 　 3.存貨依成本市價孰低法評估表（包含原物料、在製品及製程品）。 　 　 　 　 4.半年以上未動用之原物料明細表（可於存貨明細表中標示）。 　 　 　 　 5.進耗存表。 　 　 　 　 6.存貨盤點計畫。 　 　 　 　 （四）預付款項（含預付保險費）項目明細及分攤表、保險單、租約。 　 　 　 　 （五）其他應收款項目明細表。 （六）固定資產 　 　 　 　 1.財產目錄。 　 　 　 　 2.土地、建築物之所有權狀謄本。 　 　 　 　 3.提供抵押擔保之固定資產明細表。 　 　 　 　 4.閒置或不堪使用之固定資產明細表。