第二科强化题.docVIP

1 以下哪项是充分的证据？ A.较好地归档，在工作底稿中互相参考 B.以被认为可信的参考资料为基础 C.与发现的事实有直接关系，包括这一发现的所有因素 D.确信一个谨慎的人根据这些审计证据足以得出相同的结论 2 为保证针对发现所提出的改进措施得以实施，可要求进行跟踪活动。部机构开展跟踪活动的责任应当在以下哪项文件中加以规定？ A.内部审计机构书面章程。 B.审计委员会使命声明书。 C.每次审计任务下达之前的业务备忘录。 D.在合适的审计报告中特别声明。 3 关于分析性复核，下列选项哪些正确？ Ⅰ.分析性复核主要运用于备，实施以及完成的全过程中。 Ⅱ.部人员在确定对分析性复核结果的依赖程度时，应考虑被单位的性质。 Ⅲ.执行分析复核的方法包括：比率分析法、趋势分析法、回归分析法等，部人员以单独或联合使用。 A.Ⅰ和Ⅱ B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ C.只有Ⅰ D.只有Ⅲ 4 某部师怀疑存在付款方式的舞弊行为，即某个未知名的雇员同时提交和批相关发票的付款。在与管理层讨论潜在舞弊行为之前，部师决定进一步收集证据。在提供附加证据方面以下哪个程序最有效？ A.使用审计软件获得附有邮局信箱号码或其他反常事项的供应商名单，对这些事项进行抽样并追踪检查其支持文件，如验收报告等。 B.对年内已付款项进行抽样，检查各笔款项的审批手续。 C.对可代表被审计期间的验收报告进行抽样，并追踪检查以批准的付款，注意未经恰当程序的任何事项。 D.对上月收到的发票进行抽样检查，确定是否具有适当的付款授权，并追踪检查验收报告等支持文件。 5 某部师正进行分析性复核，将不同部门经营的毛利与其他部门以及各自以前年度业绩进行比较。部师发现某部门的毛利有显著增长：在经过初步调查后，他发现本年度该部门的产品、生产方式以及部门管理人员均未有任何变动。基于上述情况，毛利增加的最可能原因是： A.销售同样产品的竞争者增加。 B.制造本部门产品所需原料的供应商减少。 C.年末存货高估。 D.年末应收账款低估。 6 期中报告一般应用于以下哪种情况？ Ⅰ.项目的实施周期比较长。 Ⅱ.部人员在过程中发现了一些重大问题，有必要马上进行报告。 Ⅲ.组织的管理层需要马上了解某些情况。 A.只有Ⅰ。 B.只有Ⅱ。 C.Ⅰ和Ⅱ。 D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。 7 在采用分布式信息技术的系统中，减小处理过程被全面中断的可能性的方法是： A.例外报告 B.故障软化保护 C.备份与恢复 D.数据文件安全措施 8 以下哪项部师的发现表明有资产保护方面最有可能存在控制弱点？ Ⅰ、某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。 Ⅱ、聘用敏感职位的人员时没有查其背景。 Ⅲ、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营情况报告的机会。 Ⅳ、管理部门没有采取正确的行动，去解决过去中发现的与存货控制有关的问题。 A.只有Ⅰ和Ⅱ。 B.只有Ⅰ和Ⅳ。 C.只有Ⅱ和Ⅲ。 D.只有Ⅱ和Ⅳ。 9 许多非营利机构的基金筹措都是通过电话捐款实现的，为确保所有的电话捐款都被记录，并被支付给该机构，以下哪项控制程序效果最差？ A.管理层亲自定期监听电话。 B.编制管理报告，比较去年与今年每一部电话的平均捐款额。 C.对收取的捐赠物进行随机抽查，确认捐款人的捐款额。 D.计算机自动记录所有的电话，并对所有的电话进行随机抽查监听。 10 部师工作底稿中的一个重要部分就是其得出的关于被领域的结论。某些情况下，主管也许不会同意结论，并要求部师做更多的工作。假设进行了跟踪活动后，主管仍然不同意该部师作出的，记录在工作底稿中的结论。以下哪一项部门做出的反应不适合？ A.该内部审计师和审计主管均将其得出不同审计结论的理由记录在案,在审计工作底稿中保留两部分的阐述。 B.将分歧加以注释,并在审计工作底稿中保留有关异议和后续审计的提示。 C.将两种结论提交给首席审计执行官解决,首席审计执行官可以解决这个问题。 D.将两种结论都写在审计报告中,让管理层和被审计单位对两种结论做出反应。 11 在对存货管理的个人的调查过程中，师发现销售人员经常在没有取得销售副总裁的许可的情况下订购货物。此外，详细测试表明更换存货也没有任何采购订单的书面同意书。这些细节是以下哪项的很好例子？ A.间接证据 B.旁证 C.佐证 D.主观证据 12 作为招聘新雇员的程序之一，人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职情况，并填写工作申请表。确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本，并： A.与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已经受到询问。 B.证实人事部门职员已经填写了每一张申请表。 C.与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况。 D.通过检查