『财富人生』理财讲座.pptVIP

『財富人生』理財講座 講師　戴素雲 襄理 TEL：02 綜所稅免稅額及扣除額的調整 95年度綜所稅免稅額及扣除額 調整前 調整後 免稅額(未滿70歲) 74,000 77,000 免稅額(年滿70歲) 111,000 115,500 標準扣除額-單身 44,000 46,000 標準扣除額-有配偶者 88,000 92,000 薪資特別扣除額 75,000 78,000 殘障特別扣除額 74,000 77,000 保險扣除額 24,000(含健保) 24,000(不含健保) 綜所稅計算公式 ＋ 所得總額（申報戶） － 免稅額 － 扣除額 ＝ 所得淨額 X 稅率 － 累進差額 ＝ 應納稅額 － 扣繳稅額、可扣抵稅額 ＝ 應自行繳納(退還)稅額 0 – 370,000 370,000 – 990,000 6% 13% 0 25,900 綜合所得淨額 稅率 累進差額 990,000 - 1,980,000 1,980,000 – 3,720,000 21% 30% 105,100 283,300 3,720,000以上 40% 655,300 所 得 稅 稅 率 級 距 夫妻財產如何申報？ 年度中離婚之夫妻當年度可選擇合併或單獨申報 ，兩願離婚生效日以向戶政機關辦理離婚登記日為準 怨偶族 分居者若無法取得配偶所得資料時，仍應在申報書配偶欄填寫姓名、身分證統一編號，並註記「已分居」，以免送罰。另可向戶籍所在地稽徵機關申請分別發單。 夫妻無論分居、分戶設籍、採法定或分別財產制，原則應合併申報。 佳偶族 ※夫妻分開申報者，國稅局除補稅外，依法另將處所漏稅額一倍的罰鍰 夫妻財產分開申報情形 所得當年度中結婚或離婚者，可選擇分開或合併申報 夫或妻年滿60歲或未滿60歲但無謀生能力，可由子女申報扶養 父母申報扶養仍在校就學但已婚之子女，則該受扶養之子女，其配偶所得可以單獨申報 營利所得 執行業務所得 薪資所得 利息所得 租賃所得 權利金所得 自力耕作、漁、牧、林、礦之所得 財產交易所得 退職所得 競技、競賽及機會中獎之獎金或給予 其　它 所得總額 十 大 類 所 得 降低應稅所得總額 境內所得轉境外所得 應稅所得轉免稅所得 高稅率所得轉分離課稅所得 理財工具之稅負分析 　 EX：個人總所得100元、公司稅前盈餘100元、股東扣抵稅額25元、公司盈餘全數發放。 §所4-1：自中華民國79年1月1日起，證券交易所得停止課徵所得稅， 證券交易損失，亦不得自所得額中減除。 兩稅合一下的投資策略 　隨報稅旺季來臨，此時選擇可扣抵稅率高、現金股息殖利率佳的「節稅概念股」，將可兼具投資與節稅雙重防禦效益。 　僅從稅負角度來看，民眾投資股票並參與除權息時，若該公司可扣抵稅率愈高，在報稅時可扣抵的絕對金額也就較好。統計94年可扣抵稅率在兩成以上、且今年預計現金股息殖利率逾4%個股共有25檔。摩根富林明投信副總經理吳淑婷指出，抵扣稅額為計算綜合所得稅時應納稅額的直接減項，對符合抵稅規定的納稅義務人而言，帶來的抵稅效果直接且實惠。因此，在面臨即將到來的繳稅以及除權息旺季時，投資人考量的選股因素，除了產業基本面、總經大環境，更應包括有股利發放政策、配息率，以及可扣抵稅率等。 　吳淑婷指出，股東在申報個人綜合所得稅時，「股東可扣抵稅額」取決於「發放股利」與「稅額扣抵比率」，只要「稅額扣抵比率」高於「個人綜合所得稅率」，股東參與除權息，不僅可享受到股利或股息報酬，也可額外獲得抵減稅額，可謂一魚雙吃。ING安泰投顧資深經理詹茹心認為，股東分配到股利，但若個人綜合所得稅率較高，需要再繳納所得稅差額，造成實際分配股利縮水時，此時就不宜參與個股的除權息。 　詹茹心表示，由於每個人所得稅率不同，基本上若所得稅率在21%以上的投資人，想參與除權達到節稅目的，只可以選擇可扣抵稅率在三成以上者；若個人所得稅率在40%的大戶，則幾乎都無法透過除權息節稅。■?記者王皓正／台北報導【2006/03/26 經濟日報】 25檔節稅概念 防禦首選 採「列舉費用」扣除 採「標準費用」扣除 租金收入－（折舊＋修理費＋地價稅＋房屋稅 ＋保險費＋購屋利息＋其他相關稅費支出……） 1 依據財政部標準 ＝租金收入總額?43％ 2 土地僅得減除當年度繳納之地價稅，不得減除43%必要費用。 房東族節稅規劃 以公契申報(94年度) 「財產交易所得」＝房地產出售年度之房屋現值?評定比率 以私契申報 財產交易所得/損失＝(賣屋契約價－買屋契約價)－費用 費用：契稅、印花稅、代書費、規費、監證或公證費、仲介費、修繕費、房屋稅、管理費、清潔費、金融機構借款利息等 台北市 高雄市 台灣省 23％ 13％ 10％ 8％ 市(原省轄