小微企业融资学科知识.ppt

小微企业融资与纳税筹划 孙永尧 博士 研究员(教授) 财政部财政科学研究所 财务会计研究中心 UNIVERSITY OF MICHIGAN AT USA 010 8819 1281 186 1208 8021 QQ:177 9132 616 小微企业融资与纳税筹划 第1部分 背景 第2部分 融资策略 第3部分 纳税筹划 第1部分 背景 小微企业划分标准：发改委 行业 从业人数 小于 营业收入 资产总额 小于（万元） 小于（万元） 农林牧渔 50 工业 20 300 建筑业 300 300 批发业 5 1000 零售业 10 100 交通业 20 200 仓储业 20 100 邮政业 小微企业划分标准 行业 从业人数 小于 营业收入 资产总额 小于（万元） 小于（万元） 住宿业 10 餐饮业 10 信息传输业 100 1000 软件信息技术服务 10 50 房地产业 100 2000 物业管理 100 500 小微企业划分标准 行业 从业人数 小于 营业收入 资产总额 小于（万元） 小于（万元） 租赁和商务服务业 10 100 其他 10 小微企业:税务局 标准 年应纳税所得额 从业人数 资产总额 工业企业 ≤30万 ≤ 100人 ≤ 3000万 其他企业 ≤ 30万 ≤ 80人 ≤ 1000万 我国中小企业总体情况 工业总产值67% 80%城镇就业岗位 75%企业技术创新 65%发明专利 50%税收 目前小微企业 6000万户 面临困难 人力成本持续上升，人才集聚度较低 融资成本不断加大，融资可得性较差 自主创新能力较弱，核心竞争力缺失 国内外市场持续恶化，中小企业发展难度加大 社会化服务体系不健全，中小企业服务环境较差 小微企业贷款困难原因 缺乏抵押品 财务报表不规范 贷款频率高、额度小、成本高 企业经营风险高 信用低 高管缺乏信用记录 审批时间长，程序复杂 小企业发展融资障碍程度 无障碍 微障碍 中等障碍 严重障碍 中国 6.7 11.1 6.7 75.6 马来西亚 18.4 26.5 22.3 32.7 泰国 4.9 15.4 35.8 43.9 新加波 23.1 17.9 46.2 12.8 我国已出台相关财税政策 《关于进一步促进中小企业发展若干意见》 《关于鼓励和引导民间投资健康发展若干意见》 《中小企业划型标准》 《关于鼓励和引导民营企业发展战略性新兴产业的实施意见》 “国九条” 《关于进一步支持小型微型企业健康发展的意见》 国外相关经验借鉴 税收优惠政策:包括降低税率、税收减免与返还、提高折旧率、延长税收宽限期及提高税收起征点 财政补贴政策:财政补贴包括就业补贴、研究开发补贴和出口补贴 财政投融资计划 政府采购支持政策 其他财政扶持手段 2015年4月21日国务院常务会议 李克强主持召开国务院常务会议   部署进一步促进就业鼓励创业 以稳就业惠民生助发展 通过《基础设施和公用事业特许经营管理办法》用制度创新激发民间投资活力 决定清理规范与行政审批相关中介服务 更好服务和便利群众 　　 2015年4月21日国务院常务会议 《基础设施和公用事业特许经营管理办法》用制度创新激发民间投资活力 2015年4月21日国务院常务会议 企业吸纳就业税收优惠的人员范围由失业一年以上调整为失业半年以上，把高校毕业生、登记失业人员创办个体工商户的税收减免政策扩展到个人独资企业 2015年4月21日国务院常务会议 小微企业新招用毕业年度高校毕业生享受1年社保补贴政策，由原定执行到今年底改为长期执行 失业保险基金支持企业稳岗政策扩大到所有依法参保缴费、不裁员或少裁员的企业 2015年4月21日国务院常务会议 放宽新注册企业场所登记条件限制 推动“一址多照”、集群注册等改革 鼓励地方盘活闲置厂房等提供低成本的创业场所 2015年4月21日国务院常务会议 小额担保贷款调整为创业担保贷款，最高额由10万元或不足10万元统一调为10万元 个人贷款比基础利率上浮3%以内的部分由财政贴息并简化手续 2015年4月21日国务院常务会议 采取鼓励农村劳动力创业的政策措施，发展农民工返乡创业园，支持农民网上创业 支持高校、科研院所等专业技术人员在职和离岗创业，对经同意离岗的可在3年内保留人事关系 2015年4月21日国务院常务会议 加大困难人员就业援助，确保零就业家庭、最低生活保障家庭等困难家庭至少有一人就业 允许实现就业或自主创业的最低生活保障对象在核算家庭收入时，扣减必要的就业成本 2015年4月21日国务院常务会议 在能源、交通、水利、环保、市政等基础设施和公用事业领域开展特许经营 在一定期限和范围内参与投资、建设和运营基础设施和公用事业并获得收益 2015年4月21日国务院常务会议 完善特许经营价格或收费机