行政事业审计2017-12-29-鱼峰区.doc

— PAGE 1 — 行政权力事项实施清单 行政事业审计-002 1 事项类型 行政检查 2 基本编码 3 实施编码 4 事项名称 主项名称 行政事业审计 子项名称 5 实施主体 鱼峰区审计局 6 实施主体性质 法定机关 7 承办机构 鱼峰区审计局 8 咨询及 监督电话 咨询电话 0772-3163405 监督电话 0772-3160904 9 设定依据 《中华人民共和国审计法》（2006 年 2 月 28 日中华人民共和国主席令第 48 号 公布，自 2006 年 6 月 1 日起施行）第十九条 审计机关对国家的事业组织和使用财 政资金的其他事业组织的财务收支，进行审计监督。 第三十二条 审计机关进行审计时，有权检查被审计单位的会计凭证、会计账 簿、财务会计报告和运用电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据的系统，以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝。 10 实施对象 鱼峰区范围内的行政、事业单位 11 行使层级 国家、自治区、设区市、县四级分级管理 12 检查流程 详见附件：002-1 13 检查内容 国家的事业组织和使用财政资金的其他事业组织的财务收支情况。 14 责任事项 1.计划责任：审计机关按照法定程序编制年度审计项目计划，报鱼峰区政府 批准。下达执行经批准后的年度审计项目计划。 2.实施责任：审计局按照法定程序组成审计组，制发审计通知书，开展审计调查，编制审计实施方案，采取检查、调查、查询等方法取得审计证据，编制审计记录；审计组组长审核确认审计工作底稿、审计证据等， 确认审计目标是否实现。 3.审计终结责任：审计组起草审计报告等审计结论性文书，按规定程序征求 被审计对象意见；鱼峰区审计局对代拟的审计报告等审计结论文书、审计全过程材料进行复核、审理；审计机关业务会议集体审定审计报告等审计结论文书，特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审计机关其他负责人审定；出具审计报告，下达审计决定。对被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的，向有关主管部门提出纠正建议；对依法应当追究有关人员责任的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；对依法应当由有关主管机关处理、处罚的，移送有关主管机关；涉嫌犯罪的，移送司法机关。根据法律法规规定，依照法定程序向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。 4.监督执行和整改责任：审计组所在审计机关出具审计报告、作出审计决定后，应当在规定的整改期限到期后 30 个工作日内检查或者了解被审计单位和其他有关单位的整改情况，并取得相关证明材料。检查或者了解工作结束后，应当在 10 个工作日内向审计机关提出检查报告；审计机关下达审计决定书后， 被审计单位在规定时限内未书面报告审计整改情况，审计机关应当在审计决定执 行期限到期后三十个工作日内发出审计整改通知书，督促被审计单位按规定进行 整改。被审计单位没有整改或者没有完全整改的事项，审计机关应当依法采取必 要措施；区党委、政府及上一级审计机关领导批示的审计整改事项，审计机关应当及时督促被审计单位和其他有关单位整改，并在领导批示后 90 个工作日内向本级党委、政府及上一级审计机关专题报告审计整改结果，同时受鱼峰区政府委托向鱼峰区人大常委会报告。 5.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。 15 追责情形 因不履行或不正确履行审计职责，有下列情形的，审计机关及相关审计人员 应承担相应责任： 1.未按规定程序、要求编制、报批、下达年度审计项目计划的； 2.未按规定程序、要求制发审计通知书，开展审计的； 3.未按规定程序、要求开展审计调查、编制审计实施方案、取得审计证据、 编制审计记录的； 4.未按审计实施方案实施审计、审计实施方案编制或者组织实施不当，造成计目标未实现或者重要问题未被发现的； 5.对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的； 6.审核未发现或者未纠正审计证据、审计工作底稿存在问题的；复核、审理意见不正确，以及应当发现未发现重要问题的； 7.滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的; 8.在审计监督中发生腐败行为的； 9.其他违反法律法规规章文件规定的应当承担责任的行为。 16 备注 廉政风险点 风险点 数量 表现形式 等级 防控措施 责任人 4 1.计划环节。未按规定编制、审批审计项目计划，或者未按照规定向被审计单位送达审计告知书。 低 （1）加强思想政治、党纪政纪、政策法规、 审计业务知识学习。 审计组长、 审计机关负责人 2.实施环节。审计组和审计人员未按审计实施方案实施审计或者组织实施不当，导致重大问题未被发现； 未按照法定职权和程序获取审计证据、编制审计记录，导致审计结论不准确、不适当；审计组长对审计工作底稿、审计证据等未进行审核确认；对审计发