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会计兼出纳的业务技能 2013年1月 阳江恒企会计培训学校 出纳的业务技能 一、出纳和出纳工作的定义 二、出纳工作的特点 三、出纳工作的职能 四、出纳人员的素质要求 五、出纳与会计之间的关系 六、出纳工作的流程 七、出纳工作实务 八、出纳工作应注意的几个事项 一、出纳和出纳工作的定义 出纳，作为会计名词，运用在不同场合有 不同涵义。主要包括：出纳工作和出纳人员。 1、出纳工作。顾名思义，出即支出，纳即收入 出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进 出出的一项工作。具体地讲，只要是票据、货币 资金和有价证券的收付、保管、核算、就都属于 出纳工作。 一、出纳和出纳工作的定义 2、出纳人员，主要是办理货币资金和各种票据 的收入，保证自己经手的货币资金和票据的安全 与完整；填制和审核原始凭证；直接参与货币打 交道，除了要有过硬的出纳业务以外，还必须具 备良好的财经法纪素养和职业道德修养。 二、出纳工作的特点 1、社会性。 出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取任务，而这些任务的完成是置身于整个社会经济活动的大环境之中的，是和整个社会的经济运转相联系的。只要这个单位发生经济活动，就必然要求出纳员与之发生经济关系。例如出纳人员要掌握相关财会政策法规，要经常跑银行等。因此，出纳工作具有广泛的社会性。 二、出纳工作的特点 2、专业性。 出纳工作作为会计工作的一个重要岗位，有着专门的操作技术和工作规则。凭证如何填，日记帐怎样记都很有学问，就连保险柜的使用与管理也是很讲究的。因此要做好出纳工作，不仅要掌握其工作要领，而且要熟练使用现代化办公工具。 二、出纳工作的特点 3、政策性。 〈会计法〉、〈会计基础工作规范〉等法规都把出纳工作并入会计工作中，并对出纳工作提出具体规定和要求。 4、时间性。出纳工作具有很强的时间性，何时发放职工工资，何时核对银行对帐单等，都有严格的时间要求，一天都不能延误。 三、出纳工作的职能 收付职能。 反映职能。 监督职能。 管理职能。 四、出纳人员的素质要求 1、良好的职业道德。 2、较高的政策水平。 3、熟练的业务技能。 4、严谨细致的工作作风。 五、出纳与会计之间的关系 1、 总账会计、明细账会计和出纳，各有各的分工。 总账会计负责企业经济业务的总括核算；明细 分类账会计分管企业的明细账；出纳分管企业票据、 货币资金，以及有价证券等收付、保管、核算工作， 总体上讲，必须实行钱账分管，出纳人员不得监管 稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权 债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计 不得管钱管物。 五、出纳与会计之间的关系 2、它们之间又有着密切的联系，既互相依赖又相 互牵制。 出纳、明细分类账会计、总账会计它们核算的 依据是相同的，都是会计原始凭证和会计记账凭证。 这些作为记账凭证的会计凭证必须在出纳、明细分 类账会计、总账会计之间按照一定的顺序传递；它 们相互利用对方的核算资料；共同完成会计任务， 不可或缺。 五、出纳与会计之间的关系 3、出纳与明细账会计的区别是只相对的，出纳核 算也是一种特殊的明细核算。 它要求出纳分别按照现金和银行存款设置日记 账，“现金日记账”要每天结出余额，并于库存数进 行核对；“银行存款日记账”按照不同的户头分别设 置日记账，逐笔序时地进行明细核算，并在月内多 次结出余额，与开户银行进行核对。月末并于现金 和银行存款总分类账进行核对。 五、出纳与会计之间的关系 4、出纳工作一种账实兼管的工作。 出纳工作，主要是现金、银行存款和各种有价 证券的收支与结存核算，以及现金、有价证券的保 管和银行存款账户的管理工作。除了出纳，其他财 会人员是管账不管钱，管账不管物的。 五、出纳与会计之间的关系 5、出纳工作直接参与经济活动过程。 各种往来款项的收付、各种有价证券的经营以 及其他金融业务的办理，都必须通过出纳工作来完 成。这也是出纳工作的一个显著特点，其他财务工 作，一般不直接参与经济活动过程，而只对其进行 反映和监督。 六、出纳工作实务1 出纳工作实务2 出纳工作实务3 出纳工作实务4 出纳工作实务5 出纳工作实务6 出纳工作实务7 七、出纳工作应注意的几个事项1 （一）、怎样复核原始凭证？ 出纳是财会部门的一道窗口，一定要把好凭证复核关。主要包括： （1）真实性复核。 第一、经济业务双方当事单位和当事