国际保理及其在中小型出口企业中的应用-国际贸易专业论文.docxVIP

PAGE PAGE 3 摘 要 保理业务最早的雏形出现于五千年前的巴比伦王朝，但现代意义上的保理业务却起源 于 19 世纪的美国，既而于 20 世纪 60 年代传入欧洲。它最初由美国近代商务代理活动发展 演变而形成，自 16 世纪美国成为英国的殖民地以后，欧洲国家对美国的消费性商品出口持 续增长，但由于运输条件和通讯技术的限制和出口商对美国市场和客户资信不了解,所以出 口商往往雇佣代理商以受托人身份以寄售方式代为销售货物。这些商务代理被称为保理商， 随着业务的发展，这些保理商甚至开始向其委托人提供寄售商品的预付款融资，这种融资 的前提是保理商可以在货物出售后扣下属于自己的融资和佣金。在这一阶段，保理商提供 的服务基本上有 6 种：推销、储运和运输、管理、收款、坏账担保及预付款融资。不久， 保理商这种权利得到了法律的明文保护，一些州颁布了“保理商法”，规定保理商对其委托 人的货物享有留置权，作为对其提供的预付款及其他债权的一种保障。到了 19 世纪末，运 输和通讯的迅速发展使制造商和批发商不必再依赖保理商通过寄售方式经营，市场营销工 作可以自己亲自进行。尽管如此，资金融通和风险规避仍然是他们的重要需求，因此他们 仍然需要享受保理商提供的融资和坏账担保。这样保理商从负责销售商品的商业代理变成 了接受转让应收账款的债权的受让人，现代保理由此产生。 美国 20 世纪 60 年代，美国方式的保理传入英国。在传入美国式保理之前，英国自身 也产生了现代保理的雏形，它与美国式保理的不同之处在于，更侧重于模仿票据贴现而办 理“发票贴现”，以不通知债务人为重要特征。正因为存在这种区别，且各有其优点，在 20 世纪 60 年代，美国式保理传入英国后，两种保理自然而然地融合了，基本构成了现代保理 的完整内容。当前，它已成为世界上发展最为迅速的综合性金融服务业务之一。 随着买方市场的形成，卖方要获得国际市场竞争力主要通过提高产品质量、降低产品 价格和提供优惠的结算方式三种手段。随着科学技术尤其是信息技术的迅猛发展，企业在 产品质量和价格上的竞争空间已越来越小，而结算方式则成为一个取得竞争优势的关键因 素。以赊销（O/A）或承兑交单（D/P）为贸易结算方式的信用销售克服了买卖双方在时间 和空间上的限制，使出口企业可以迅速地将货物运送到国外客户手中，大大增强了企业在 国际市场上的竞争力，成为国际贸易结算方式的主流。 然而，对于中小型出口企业而言，采用赊销方式产生的应收账款无法在短时间内转变 为现金流以满足生产资金的周转。同时，由于中小企业自身的特点，一方面，无法像大型 企业一样到资本市场上去融资；另一方面，在申请贷款时，无力提供必要的抵押品，所以 很难获得银行贷款。因此，中小型出口企业面临着巨大的融资压力。 国际保理作为一种集贸易融资、销售分户账管理、账款催收及信用风险担保为一体的 综合性跨国金融服务，适用于赊销和承兑交单的贸易结算方式，能够为中小型出口企业提 供应收账款融资，解决困扰中小企业的融资困难。同时，也可以根据中小企业自身的需求 提供其他的保理服务，既增强了企业的竞争力，又扩大了出口。因此，国际保理在欧美等 经济发达国家发展迅速并得到了广泛的应用。这主要得益于发达国家健全的法律制度、完 善的社会信用体系以及高度发达的网络信息系统等。然而，在我国，国际保理尚属一种金 融创新业务，由于缺乏健全的法律制度和完善的社会信用体系等原因，使得国际保理在我 国中小型出口企业中的作用还没有得到有效的发挥。因此，在国际赊销贸易的大背景下， 如何加快和推进国际保理业务在我国中小型出口企业中的开展，增强企业在国际市场上的 竞争力成为一个亟待解决的问题，并且具有重要的现实意义。 本文共分七个部分： 第一部分导论，说明了选题的背景和意义，简单介绍了关于本课题的国内外研究现状 以及本文的创新之处。 第二部分，国际保理概论，较为系统全面地介绍了国际保理的起源、发展及其现状。 然后针对国际保理在实务应用中的主要种类包括：公开型和隐蔽型保理、有追索权和无追 索权保理、到期保理和融资保理、批量保理和逐笔保理，将其分