简政放权背景下税收风险管理体系研究.docVIP

word专业整理 PAGE 学习资料 整理分享PAGE 1 研 究 报 告 第27期 山东省国家税务局税收科学研究所 2015年10月19日 简政放权背景下税收风险管理体系研究 滨州市国家税务局课题组课题组组长：魏亮珠；副组长：李锋；课题组成员：周立军、王青、 课题组组长：魏亮珠；副组长：李锋；课题组成员：周立军、王青、张成忠 内容提要：为了适应“简政放权、放管结合、优化服务”的新要求，滨州市国税局积极探索构建科学的税收风险管理体系，力求做到“放而不乱，管而有序”。本文介绍了税收风险管理体系建设的背景要求，从体系的总体规划、具体运作、取得成效方面进行深入解析，并对探索一条符合实际、科学严密的税收治理路径进行思考。 关键词：税收风险管理 税收风险管理是构建科学严密税收征管体系的核心工作。随着简政放权的持续推进、制度规范的全面落地，加强风险管理、做到放管结合成为基层税收治理面临的迫切问题。滨州市国税局适应简政放权、放管结合的税源管理趋势，对构建税收风险管理体系、提升税收治理能力进行了一些探索和思考。 一、构建税收风险管理体系的背景意义 （一）从外部环境看，构建风险管理体系是适应简政放权、放管结合形势的应对之策。党的十八届三中全会以来，转变职能、简政放权大刀阔斧推进，深化行政审批制度改革紧锣密鼓，总局陆续出台了一系列精简审批、减少环节、下放权力等创新税收服务和管理的政策措施，对以往的思想观念、管理制度、工作方法和行为习惯产生了深刻冲击。特别是长期以来形成的重事前审批和事后惩治、轻事中监管的“哑铃型监管模式”，已经明显不适应形势发展需要。实施税收风险管理，加强相关事项的事前、事中和事后风险监控，实现从前置管理向后置管理转变、从分人盯户向风险监控转变、从单人应对向团队应对转变“三个转变”，既还权给纳税人，又还责于纳税人，能够有效防止政策措施实施后产生的伴生风险，推动国税部门把该放的事项彻底放掉，把该管的事情真正管住，为税制改革和行政审批改革的顺利推进保驾护航。 （二）从内在动因看，构建风险管理体系是实现提质增效、税收治理现代化目标的治本之策。当前，基层税收管理中普遍存在“人少户多”的矛盾，征管力量短板凸显。以滨州国税为例，近五年，税务干部数量增长2.27%，而纳税人户数增长128.14%。随着商事登记制度改革和营改增扩围，纳税人数量出现井喷式增长，国税部门征管压力骤然加大，但是人力资源的充实难以跟上，人少户多的矛盾更加凸显。在新一轮税收征管改革中，税收风险管理成为突破口和着力点。税收风险管理是现代税收管理的先进理念和国际通行做法，就是把有限的征管资源优先配置到高风险领域，实现税源管理专业化，推动服务管理方式创新和税收管理体制变革。同时，开展税收风险管理，通过风险分析识别，有助于找准税收漏洞，有效实施风险应对，促进税收收入的可持续增长。 （三）从现实基础看，构建风险管理体系是落实强基固本、依法治税要求的长效之策。滨州市是山东省的北大门和胜利油田的主产区，石油炼化、纺织家纺、皮革鞣制等行业较为集中，税收占比达到80%左右。行业纳税人的聚集，产业链条的延伸给税收治理带来更大挑战。近年来，高危行业虚开增值税专用发票大案要案频发，滨州国税也屡受波及，吉林“408”等案件均不同程度涉及滨州企业。传统的税收管理方式与专业化、集团化的做案手段相比日渐落后，税收风险防控压力加大。构建风险管理体系，是由短期治理整顿转向长期规范管理、由市局引导应对转向基层主动防控，是对强基固本活动的延续和提升，是对以往风险管理工作的整合和优化，形成一个闭环的、完整的风险管理体系，使之更有效地防控税收流失风险和执法风险，提升依法治税能力，保护干部安全履职。 二、构建税收风险管理体系的探索实践 （一）总体规划。一是顶层设计，风险管理“有规可依”。将风险管理理念融入征管各环节，制定《税收风险管理体系建设实施意见》及四个配套指引，形成完整的、系统的工作规程。《实施意见》对税收风险管理体系建设的内涵、目标、制度、机制、措施、载体、创新等进行全面阐述;《基层税务机关税收风险管理工作指引》重点规范县区局风险管理的具体行为、工作职责;《基层税务机关区域联动风险管理指引》对整合力量、建立团队、集中应对的事项、要求进行了明确界定；《基层税源管理单位日常监控管理指引》、《基层税源管理单位税收风险应对管理指引》侧重基层分局的日常监控和风险防控工作。“一个意见、四个指引”，从市局统筹规划到基层具体实施，从日常税源监控到风险事项应对，都进行了详尽设计，实现了全程覆盖。二是清单管理，税源管理“有章可循”。归纳总局相关规范对基层管理的要求，制定“三个清单”，把基层要做的事项理清楚、流程弄明白，做到履职尽责一“单”清、失职问责照“单”来。