普利制药：2018年年度审计报告.PDF

目 录 一、审计报告……………………………………………………… 第 1—6 页 二、财务报表……………………………………………………… 第 7—14 页 （一）合并资产负债表…………………………………………… 第 7 页 （二）母公司资产负债表…………………………………………第 8 页 （三）合并利润表………………………………………………… 第 9 页 （四）母公司利润表………………………………………………第 10 页 （五）合并现金流量表……………………………………………第 11 页 （六）母公司现金流量表…………………………………………第 12 页 （七）合并所有者权益变动表……………………………………第 13 页 （八）母公司所有者权益变动表…………………………………第 14 页 三、财务报表附注……………………………………………… 第 15—80 页 审 计 报 告 天健审〔2019 〕1728 号 海南普利制药股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了海南普利制药股份有限公司（以下简称普利制药公司）财务报表， 包括 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2018 年度的合并及母公司 利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关 财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了普利制药公司2018年 12月31 日的合并及母公司财务状况，以及2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于普利制药公司，并履行了职业道 德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审 计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不 对这些事项单独发表意见。 (一) 收入确认 1. 事项描述 如财务报表附注五（二）1 “营业收入/营业成本”所述，2018 年度普利制 药公司营业收入 62,390.42 万元，上期营业收入 32,482.67 万元，本期比上期营 业收入增加 29,907.75 万元，增幅 92.07%。普利制药公司收入确认的具体方法 详见财务报表附注三（二十五）“收入”所述。由于营业收入为关键财务指标， 对普利制药公司利润产生较大影响，且产生错报的固有风险较高，因此我们将收 入确认识别为关键审计事项。 2. 审计应对 针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括： (1)分析普利制药公司收入确认的具体方法是否符合企业会计准则的规定； (2)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是 否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性； (3)查看公司与客户签订的销售合同,对合同关键条款进行核实，如发货及验 收、付款及结算、换货及退货政策等； (4)执行细节测试，抽样检查销售合同、订单、出库单、装运单、报关单、 客户签收记录等支持性文件； (5)检查销售退换货记录，确认是否存在影响收入确认的重大异常退换货情 况； (6)对重要客户函证本期销售金额及应收账款余额情况； (7)从资产负债表日前后确认的销售收入中抽取样本，核对出库单、物流信 息及其他支持性文件，以评价收入是否记录于恰当的会计期间； (8)检查与收入相关的信息是否已在财务报表中做出恰当列报和披露。 (二) 销售费用-市场推广费 1. 关键审计事项描述 如财务报表附注五（二）3 “销售费用”所述，2018 年度普利制药