高级会计学-上.pptVIP

本章小结 总体思路——四个账户的计算处理 ※计税基础 资产的计税基础 =未来期间税法规定可以税前扣除的金额 Or=取得成本-以前期间税法已累计税前扣除的金额 负债的计税基础 =账面价值-未来期间税法规定可以税前扣除的金额 ※两条线 注： ①发生额； ②递延所得税资产： a.以将来很可能取得的应纳税所得额为限 b.复核 ③税率：a.计量 b.调整 ④不折现 ※特殊事项和要求： ①广告费和业务宣传费：资产账面价值（0）＜计税基础 ②亏损：确认所得税收益（递延所得税资产） ③可供出售金融资产：所得税影响计入“资本公积——其他资本公积” ④非同一控制下免税企业合并：所得税影响计入“商誉” ⑤商誉的初始确认：账面价值＞计税基础→但不确认递延所得税负债 ⑥资本化的无形资产（三新）： 账面价值＜计税基础→但不确认递延所得税资产 From:孔春丽 去除PPT模板上的--无忧PPT整理发布的文字 首先打开PPT模板，选择视图，然后选择幻灯片母版 然后再在幻灯片母版视图中点击“无忧PPT整理发布”的文字文本框，删除，保存即可 更多PPT模板资源，请访问无忧PPT网站-- 使用时删除本