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关于经济法基础综合选题 多选题 1、根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出，不得在计算应纳税所得额时扣除的有（）。 A．合理工资薪金总额2.5％以内的职工教育经费 B．企业所得税税款 C．交通罚款 D．消费税税款 单选题 2、某外资房地产开发企业2009年转让一幢新建办公楼取得收入9800万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税()万元。 A．1600 B．1327.5 C．1359.5 D．1710 多选题 3、下列有关土地增值税的说法中正确的有()。 A．土地增值税实行定额税率 B．土地增值税实行单一定率税率 C．土地增值税实行超额累进税率 D．普通商品住宅出售计征土地增值税时，扣除项中允许扣除相当于合理利润的部分 E．土地增值税的征税范围包括国有及集体土地、地上建筑物及其他附着物 多选题 4、下列税费应计入管理费用的有()。 A．房产税 B．土地使用税 C．车船使用税 D．印花税 多选题 5、房产税的纳税义务人是征税范围内的房屋的产权所有人，下列关于房产税的认识正确的是()。 A．外商投资企业、外国企业和外国人经营的房产不适用房产税 B．房产税的纳税对象为房产 C．从价计征。计税依据是房产原值一次减除10%～30%的扣除比例后的余值 D．从租计征。计税依据为房产租金收入，税率为1.2% E．以房产联营投资，共担经营风险的，按房产余值为计税依据计征房产税 单选题 6、某外资企业成立于2009年，当年被认定为高新技术企业。2009年度相关生产经营业务如下： (1)企业坐落在市郊，全年实际占地35000平方米，其中，厂房占地20000平方米，办公楼占地4500平方米，医务室占地900平方米，幼儿园占地1600平方米，厂区内绿化占地3000平方米； (2)企业拥有货车20辆(每辆自重吨位30吨，其中有6辆只在厂区内行驶，并都办理了车辆登记手续)，客货两用车3辆(自重吨位分别为2.3吨、3.5吨、5.6吨。每辆乘4人)，通勤用的大型客车5辆(每辆乘50人)，小轿车8辆； (3)企业年初自有房产原值6000万元，当年发生以下业务：1月1日将临街原值300万元的房产出租，租期一年，月租金6万元；3月1日以原值500万元的房产投资A居民企业，年末按协议取得40万元利润，不承担投资风险；本年5月26日将新建的房屋400万元(含中央空调70万元)验收投入使用；企业向职工家属楼自供热收取采暖费，自供热所用房产300万元； (4)全年实现的销售货物收入是5500万元； (5)销售成本3500万元，缴纳的增值税260万元，销售税金共计125万元(含房产出租的税金)； (6)在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元； (7)销售费用500万元，其中含广告费200万元、业务宣传费150万元； (8)管理费用200万元，其中含业务招待费100万元，研究新产品费用50万元； (9)用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中；境外投资收益是40万元，已经在国外缴纳了20%的企业所得税； (10)“营业外支出”账户列支50万元，其中：直接向某高校捐赠10万元；列支逾期交货罚款15万元。 (说明：城镇土地使用税每平方米单位税额4元；载货汽车年纳税额每吨80元，乘人汽车6座以下的年纳税额120元，6座以上的年纳税额480元；房产税的扣除比例为20%；上述销售费用和管理费用中均未包含房产税、车船税和城镇土地使用税) 根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题： 计算应缴纳的房产税是()元。 A．523200 B．532720 C．552400 D．635200 多选题 7、纳税人在转让旧房计算土地增值税时，允许从转让收入中减除的项目包括()。 A．旧房的评估价格 B．取得土地使用权所支付的地价款 C．旧房的维修费用 D．在转让环节缴纳的税金 单选题 8、（二）某企业2012年初房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，地下工业用仓库原值100万元。该企业2012年发生下列业务：　　（1）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同约定每年租金24万元，7月1日起租，租赁期3年。　　（2）7月份购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同金额200万元，9月份交付使用。　　（3）10月份接受甲公司委托加工