国有上市商业银行内部控制问题探讨-会计学专业论文.docxVIP

目 目 录 O．引言 ， ．1 O．1 研究背景及意义 l 0．2 文献综述 ．．．． “2 0．2．1 国外文献综述 2 O．2．2 国内文献综述 ”5 0．2．3 文献述评 ·9 O．3 写作思路及研究方法 ·10 O．3．1 写作思路 ·10 O．3．2研究方法 一10 0．4 论文的基本框架 10 1．商业银行内部控制基本理论 ·12 1．1 商业银行内部控制的基本概念 12 1．1．1 内部控制的涵义 ·12 1．1．2商业银行内部控制的涵义 13 1．2 商业银行内部控制的理论基础 13 1．2．1 委托代理理论 13 1．2．2 内部人控制理论 14 1．2．3产权理论 ·15 2．我国国有上市商业银行内部控制存在的问题及原因分析 16 2．1 我国国有上市商业银行内部控制存在的问题 ·16 2．1．1 内部控制环境薄弱 ·16 2．1．2风险评估技术落后，覆盖面太窄 ··ll 2．1．3 内控制度建设难以适应业务发展需要 一17 2．1．4信息传递效率低下 17 2．1．5 监控作用未能充分发挥 ·18 2．2 我国国有上市商业银行内部控制存在问题的原因分析 “l 8 2．2．1 公司治理结构不完善，内控优先理念不足 一18 2．2．2风险评估处于起步阶段，缺乏风险量化人才 22 2．2．3 控制活动理念落后，手段方法有待更新 一22 2．2．4信息传递中间环节过于复杂 ·24 2．2．5 先进高效的监控手段未得到充分利用 ·24 3．国外商业银行内部控制的发展历程及经验借鉴 3．国外商业银行内部控制的发展历程及经验借鉴 26 3．1 国外商业银行内部控制的发展历程 26 3．1．1 美国商业银行内部控制的发展历程 26 3．1．2 巴塞尔委员会关于商业银行内部控制指引的发展历程 ·27 3．2 国外商业银行内部控制的经验借鉴 ·29 3．2．1 明确的责权划分为特点的公司治理结构 一29 3．2．2优化的组织结构 ·30 ]●●●●●●●，lllfllJ—j“一 3．2．3 详细的风险量化指标 30 3．2．4 明确的信息上报机制 30 3．2．5 独立、客观的内部审计 ”3l 4． 我国国有上市商业银行内部控制的完善 ·32 4．1 优化内部控制环境 32 4．1．1 完善具有明确职责边界的公司治理结构 ”32 4．1．2制定和实施有利于银行可持续发展的人力资源政策 33 4．1．3 树立严谨向上、内控优先的企业文化 ”33 4．2 正确识别和评估风险 34 4．2．1 采用有效量化方法准确计量风险 ·34 4．2．2 确定风险偏好与风险承受度 ·35 4．3 建立动态的、可持续改进的风险控制平台 一36 4．3．1 由层级管理向集中管理转变 ·36 4．3．2 由控制风险为主向经营管理风险转变 “36 4．3．3 强化岗位分工制约，明确职责分工 ·36 4．3．4 明确授权授信机制 36 4．3．5 内控建设与新业务新技术同步 ·37 4．4 提高信息传递的效率 ·37 4．5 发挥监控的积极作用 38 4．5．1 提高内部审计技术，加强内部审计人员素质 ·38 ，q．1 4．5．2 完善内部控制评价体系 ·39 4．5．3 推动内部控制自我评估 ·39 4．5．4 强化内部控制的外部监控 ·40 结束语 ·41 参考文献 42 后记 ·46 U Contents0．Foreword Contents 0．Foreword ．．． ·l O．1 Background and meaning of selected title ·l O．2 Literature Review ·： 2 O．2．1 Abroad literature review ”2 0．2．2 Domestic literature review ··5 0．2．3 Overall literature review ··9 O．3 Research ideas and methods ··l O O．3．1 Research ideas 10 0．3．2 Research methods ·10 0．4 Basic framework of paper 1 0 1．Basie theory of internal control of commercial banks 1 2 1．1 Definitions related to internal control of commercial banks 1 2 1．1．1 Meaning of internal control ·12 1．1．2 Mcaning of internal control of commercial banks ·l 3 1．2 Theore