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会计基础前导课程 ——实务部分;;库存现金; 库存现金的核算;会计凭证的种类;库存现金的核算;库存现金的算;库存现金的清查： 过渡会计科目：待处理财产损溢;库存现金的盘盈（溢余、长款） 审批前： 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 审批后： 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款 （应付而未付） 营业外收入 （无法查明原因） ;库存现金的盘亏（短缺、短款） 审批前： 借：待处理财产损溢 贷：库存现金 审批后： 借：其他应收款 (应收而未收,责任人赔偿) 管理费用 贷：待处理财产损溢;存货;假设某企业2008年7月甲材料的入库、发出和结存资料如下表：;先进先出法： 7月10日，发出材料8000公斤， 发出成本 ：4000*2+4000*2.1=16400元 7月23日，发出材料4000公斤， 2000*2.1+2000*2.15=8500元 存货发出 成本 ： 16400＋8500 ＝24900元 加权平均法： 存货发出成本 （8000＋4000）× 2.1＝25200元 ;材料明细账;挂账往来涉及的科目： 资产类账户： 应收账款——应收而未收的货款及与货款相关的费用 应收票据——收到商业汇票 其他应收款——与货款无关的其它应收而未收的款项 负债类账户： 应付账款——应付而未付的货款及与货款相关的费用 应付票据——开出商业汇票 其他应付款——与货款无关的其它应付而未付的款项;应收账款;借：应收账款 117800 贷：主营业务收入 100000 应交税费—应交增值税(销项税额) 17000 银行存款 800;借：应收票据 117800 贷：主营业务收入 100000 应交税费—应交增值税(销项税额) 17000 银行存款 800;3个月后票据到期，收回款项117800元。 借：银行存款 117800 贷：应收票据 117800;坏账准备 采用余额百分比法计提坏账准备： 甲公司2008年首次计提坏账准备，应收账款余额为400000元，坏账准备的提取比例为5%，2008年末提取坏账准备的会计分录 ： 计提坏账准备： 借：资产减值损失 20000 贷：坏账准备 20000;2009年实际发生坏账损失28000元，确认坏账损失时，编制会计分录如下 ： 借：坏账准备 28000 贷：应收账款 28000 甲公司2009年末，应收账款余额为600000（编制丁字账） 借：资产减值损失 38000 （如何计算） 贷：坏账准备 38000 借 坏账准备 贷 （09年实际发生坏账） 28000 20000 （2008计提） 38000 本期应计提的金额） 30000（600000×5%）;2010年5月28日，收到2009年已转销的应收账款15000元，已存入银行。 借：应收账款