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内部控制的概念 内部控制五要素 课 程 提 纲 内 部 控 制 是 什 么 ？ 内部控制是什么 内部控制定义 在组织内建立经营政策、标准和程序，并通过各级管理层和员工有效运行，以此来防范风险，达成组织的目标。组织中的所有人员都负有相应的职责。 定 义 内 部 控 制 是 什 么 ？ 内 部 控 制 是 什 么 ？ 控 制 为 什 么 + + 控 制 什 么 谁 来 控 制 帮助达成组织目标 风险 董事会 总裁室 经理层 员工层 定 义 = 内部控制的目标： ? 保证信息的可靠性和完整性 ? 保证遵循政策、计划、程序、法律和法规 ? 保护资产的安全 ? 提高经营的经济性和有效性 ? 保证完成所制定的经营任务和目标 定 义 内 部 控 制 是 什 么 ？ 内部控制的概念 内部控制五要素 课 程 提 纲 内部控制是什么 内 部 控 制 是 什 么 ？ 信息与沟通 控 制 环 境 风 险 评 估 控 制 活 动 监 控 COSO 内 控 模 型 内 部 控 制 五 要 素 ： 信息与沟通 控制环境 风险评估 控制活动 监 控 构成一个企业的氛围，是其他内部控制要素的基础 内 部 控 制 五 要 素 ： COSO 内 控 模 型 信息与沟通 控制环境 风险评估 控制活动 监 控 风险是一种潜在的问题或损失。 风险评估： 确定什么地方可能出错，会有什么影响？ 内 部 控 制 五 要 素 ： COSO 内 控 模 型 信息与沟通 控制环境 风险评估 控制活动 监 控 为防范风险所采取的措施和行动。 控制活动包括：组织机构、政策、标准、流程的建立，授权、批准，复核经营业绩，保护资产，职责分离 控制活动能够抵偿风险 内 部 控 制 五 要 素 ： COSO 内 控 模 型 信息与沟通 控制环境 风险评估 控制活动 监 控 监督和评估内部控制系统设计合理性和运行有效性。 内 部 控 制 五 要 素 ： COSO 内 控 模 型 信息与沟通 控制环境 风险评估 控制活动 监 控 为了实现控制目标，保证内部控制各个要素的可靠性，有关信息必须及时沟通。 信息沟通贯穿于整个控制 内部控制的 神经系统 内 部 控 制 五 要 素 ： COSO 内 控 模 型 内部控制是什么 内部控制怎么做 课程安排 课 程 提 纲 现 代 企 业 内 部 控 制 内部控制的目标： ? 保证信息的可靠性和完整性 ? 保证遵循政策、计划、程序、法律和法规 ? 保护资产的安全 ? 提高经营的经济性和有效性 ? 保证完成所制定的经营任务和目标 定 义 内 部 控 制 是 什 么 ？ 内 部 控 制 怎 么 做 控制原则 内部控制设定原则 ? 明确经营目标与控制措施的关系 ? 特定目标对控制设计的影响 ? 控制目标设定时对成本效益考虑 ? 管理控制与会计控制 内 部 控 制 怎 么 做？ 风险与控制 公司运作 风 险 风 险 公司目标 内 部 控 制 怎 么 做？ 无标准风险 遵循性风险 信息性风险 资产性风险 效率性风险 效果性风险 订合同 供应商选择 运输 验收 款管理应付帐 付款 涉及对象——生产物料、固定资产、低值易耗品、广告费、研发费、运输费、维修费、营运费等 主要部门——各事业部、采购商务部、行政后勤部、信息管理部、维修服务部、公共关系部、研究院、财务部、法务部等 风险 业务 环节 控制循环图 采购控制循环 控制与风险 内 部 控 制 怎 么 做？ 无标准风险 遵循性风险 信息性风险 资产性风险 效率性风险 效果性风险 订合同 供应商选择 运输 验收 款管理应付帐 付款 风险 业务 环节 控制循环图 采购控制循环 √ √ √ 控制与风险 COSO理论是分析解 决问题的方法论 内 部 控 制 怎 么 做 ？ 方 法 论 成功案例 联想新