个人税收递延型商业养老保险思考.docxVIP

　　本文首先阐述开展个人税收递延型商业养老保险试点的背景以及其重要作用，随后从与个人所得税的设定宗旨相冲突、涉及范围较窄、扣除限额过小等方面对个人税收递延型商业养老保险所面临的发展问题进行剖析，最后针对我国国情对个人税收递延型商业养老保险所面临的发展障碍提出建议。 　　个人税收递延型商业养老保险;个人所得税;人口老龄化一、引言人口老龄化，是世界性的难题，我国已经步入老龄化时代。 　　根据联合国国际人口学会编著的《人口学词典》中的标准,一个地区60岁以上老年人口达到总人口的10以上,或65岁老人占总人口的7以上,即该地区视为进入老龄化社会。 　　根据国家统计局公布的《人口年龄结构和抚养比》数据计算得出,截止2016年，我国65岁及以上人口为14933万人,占总人口的1080。 　　我们养老保障体系面临着严峻挑战。 　　我国养老保险体系共有三大支柱，第一支柱是政府兜底的基本养老保险，第二支柱是企业年金、职业年金，第三支柱是个人商业保险。 　　我国目前的多支柱型养老保险体系发展存在失衡第一支柱的社会基本养老保险缴费率过高,个人账户长期空账运转，而且社保资金较少涉及投资，整体面临处于缩水贬值的状态；第二支柱的覆盖率有限,规模过小,只有较具规模的企业才可能提供福利待遇,不具备支柱的功能；第三支柱的发展最为落后,吸引力不足,无法有效推广。 　　因此,为减少全社会对基本养老保险的过