第二章纳税义务人及征税范围课件.pptVIP

第二章 纳税义务人及征税范围;第一节 纳税义务人和扣缴义务人;对“单位”和“个人”范围的具体规定。;【例2-1】以下关于增值税纳税义务人表述不正确的是（C）;二、扣缴义务人;【例2-2】下面关于扣缴义务人表述不正确的是（D）;第二节 征税范围;一、征税范围的一般规定;提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），是指有偿提供加工、修理修配劳务。有偿，是指从购买方取得货币、货物或者其他经济利益。单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不包括在内。;【例2-3】下面关于增值税征税范围的表述不正确的是（B）;【例2-4】以下货物不属于增值税征收范围的是（D）;二、征税范围的具体规定;（一）属于征税范围的特殊项目;（二）属于征税范围的特殊行为;视同销售货物行为;混合销售行为 ;兼营非增值税应税劳务行为 ;两项行为的异同;（三）征税范围的其他规定 ;1.执罚部门和单位查处的商品;2．对从事公用事业的纳税人收取的一次性费用;3．关于计算机软件产品征收增值税有关问题;4．印刷企业自己购买纸张，接受出版单位委托，印刷报纸书刊等印刷品的征税问题;5．对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税。6．各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于规定的价外费用，不计入应税销售额，不征收增值税。7．纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。 ;8．融资租赁业务征收增值税问题 ;9.融资性售后回租业务 ;10．缝纫，应当征收增值税。11．对国家管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税。12．对体育彩票的发行收入，既不征增值税也不征营业税。13．供电工程贴费是指在用户申请用电或增加用电容量时，供电企业向用户收取的用于建设110千伏及以下各级电压外部供电工程建设和改造等费用的总称，包括供电和配电贴???两部分。供电工程贴费不属于增值税销售货物和收取价外费用的范围，不应当征收增值税。;14．对电信部门及其下属的电话号簿公司（包括独立核算与非独立核算的号簿公司）销售电话号簿业务取得的收入，应一律征收营业税，不征增值税。15．电信单位（电信局及电信局批准的其他从事电信业务的单位）自己销售无线寻呼机、移动电话，并为客户提供有关的电信劳务服务的，属于混合销售，征收营业税；对单纯销售无线寻呼机、移动电话，不提供有关的电信劳务服务的，征收增值税。16．纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为，属于增值税征收范围，应征收增值税。纳税人单独提供林木管护劳务行为属于营业税征收范围。;17．因转让著作所有权而发生的销售电影母片、录像带母带、录音磁带母带的业务，以及因转让专利技术和非专利技术的所有权而发生的销售计算机软件的业务，不征收增值税。18．供应或开采未经加工的天然水（如水库供应农业灌溉用水，工厂自采地下水用于生产），不征收增值税。;【例2-5】判断题 ;9．将货物交付他人代销不属于增值税视同销售的情况。（错）10．将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者不属于增值税视同销售的情况。（错）11．将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人不属于增值税视同销售的情况。（错）12．某商店销售代销的电视一台属于增值税视同销售。（对）13．某商店销售购进的办公文具属于条例中规定的增值税视同销售。（错）14．某商店赊销部分办公文具属于条例中规定的增值税视同销售。（错）15．缝纫征收增值税。（对）