国有石化企业内部控制研究-金融学专业论文.docxVIP

原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独 原创性声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独 立进行研究所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不 包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的科研成果。对本文的研 究作出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本声明 的法律责任由本人承担。 论文作者签名：驰日期：立业， 关于学位论文使用授权的声明 本人同意学校保留或向国家有关部门或机构送交论文的印刷件 和电子版，允许论文被查阅和借阅；本人授权山东大学可以将本学位 论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩 印或其他复制手段保存论文和汇编本学位论文。 (保密论文在解密后应遵守此规定) 论文作者签名： 导师签名：龃导师签名：饧焰基∑日 世 山东大学硕士学位论文目 山东大学硕士学位论文 目 录 摘 要 5 ABSTRACT ．6 第l章绪论 ．8 1．1问题的提出 ．8 1．2研究思路和方法 8 1．3研究的内容和结构 9 第2章内部控制相关理论研究 ．．10 2．1国内外学者对内部控制研究的综述 ．．10 2．1．1国外学者对内部控制的研究 ．10 2．1．2国内学者对内部控制的研究 ．14 2．2内部控制的内涵 ．．1 5 2．3 COSO内部控制理论 ．．1 6 2．3．1 COSO框架内部控制内涵 l 6 2．3．2 COSO框架内部控制要素 。17 第3章国有石化企业内部控制现状分析 19 3．1国有石化企业内部控制概况 。l 9 3．2国有石化企业内部控制存在的问题分析 。20 3．2．1控制环境 ．20 3．2．2风险评估 ．20 3．2．3控制活动 。2 l 3．2．4信息与沟通 ．2l 3．2．5监控 ．2 I 3．3国有石化企业内部控制发展要求 ．．22 3．3．I对内部控制的定位和要求越来越高 ．22 3．3．2内部控制的范围和内容不断扩大化、系统化 ．22 3．2．3内部控制要适应快速变化的外部环境 ．23 山东大学硕士学位论文第4章国有石化企业内部控制体系的设计 山东大学硕士学位论文 第4章国有石化企业内部控制体系的设计 。24 4．1国有石化企业内部控制体系设计基本思路 。24 4．2国有石化企业内部控制体系三层面具体设计 。25 4．2．1企业层面内部控制设计 。25 4．2．2业务层面内部控制设计 ．34 4．2．3内部控制检查评价与考核设计 ．43 4．3国有石化企业内部控制实施应注意的问题 。49 4．3．1注意提高认知水平 ．49 4．3．2加强责任主体的深度参与 ．49 4．3．3注重树立以人为本的观念 ．49 4．3．4注意内部控制体系是不断演进完善的 ．50 第5章结论 。5 l 参考文献 52 致谢 。54 2 山东大学硕士学位论文CoNTENTS 山东大学硕士学位论文 CoNTENTS Abstract in Chinese ．．5 Chapter 1 Introduction 8 1．1 Problem ．．8 1．2 Ideas and methods of study ．8 1．3 Contents and structure of study ．9 Chapter 2 Study on relevant theories of internal control ． ． ．1 0 2．1 Foreign and domestic scholars’summary ofstudy on intemal control 10 2．1．1 Foreign scholars’study on internal control 1 0 2．1．2 Domestic scholars’study on internal control 14 2．2 Connotation of internal control ． ． ． ． ．．1 1； 2．3 COSO internal control theory ． ． ． ． ．1 6 2．3．1 Intemal control connotation of COS0 framework 。1 6 2．3．2 Intemal controI elements ofCOS0 framework ．17 Chapter 3 Analysis on internal control status of state—owned petrochemical enterprise 3．I Internal control profiles of state-owned petrochemical enterprise 。1 9 3．2 Analysis on curre