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年度纳税申报税收优惠明细表讲解 税收优惠明细表概述 1、分类：7大类44项——免税收入、减计收入、加计扣除、抵扣所得、减免税、抵扣所得额、抵免税额； 2、优惠类型—税基、税额、税率、抵免。 HYPERLINK 税收优惠明细表.doc税收优惠明细表.doc 第一部分 免税收入 新税法采用了“免税收入”的概念，将国债利息收入、股息红利等权益性投资收益和非营利组织的收入确定为免税收入。 （税法第二十六条） 第一部分 免税收入（续） 一、国债利息收入 纳税人持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入，企业购买的国债，不管是一级市场还是二级市场，其利息收入均免税。 但是企业在二级市场转让国债获得的收入，应作为转让财产收入计算缴纳企业所得税。 一级市场是国债发行市场，二级市场是国债流通市场。 第一部分 免税收入（续） 流程：审核备案项目；流转部门：办税大厅综合窗口——税源管理部门——办税大厅综合窗口；流转时间：7个工作日。 报表填列：企业取得国债利息收入，在主表中第17行“其中：免税收入”中填列，应根据“主营业务收入”、“其他业务收入”和“投资净收益”科目的发生额分析填列；对应附表五第2行。 第一部分 免税收入（续） 二、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 （一）居民企业直接投资于另一居民企业所取得的投资收益