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三鹿奶粉事件回放 2008年9月，三鹿集团因其婴幼儿配方奶粉中掺杂致毒物质三聚氰胺被迅速推向破产的边缘，2009年2月12日，法院正式宣布三鹿集团破产。 精品 内部控制 五要素 内部环境 风险评估 内部监督 信息与沟通 控制活动 三鹿破产原因分析 精品 内部环境 企业文化 企业没有做好 文化建设工作， 没有培育好员 工的价值观和 社会责任感 治理结构 不合理。表面三鹿 乳业56%股权，新 西兰恒天然43%股 权，实际96%股权 掌握在900名老职 工手中，实际控 制人相当分散。 人力资源政策 企业聘用员工考 核不严，耿氏兄弟 等人才得以为非作 歹。 内部审计环境 不严格。早 在发现问题之初 没有及时纠正。 并在三年多里隐 瞒和纵容问题直 至东窗事发。 道 德上 不法分子诚信 缺失，道德沦 丧，只顾自己 利益，不顾消 费者身体健康。 精品 在内部风险方面 未对管理层、经营层及关键 岗位人员的职业操守进行分 析，以防止因为个人偏好而 给企业带来重大损失的风险 风险评估分析 在外部风险方面 企业面临奶源短缺的风险， 三鹿集团在原奶的争夺大战 中，弱化了对原奶的质量控 制，加大了经营风险。 在内外风险夹击下，三鹿缺少应有的风险预警机制， 而建立风险预警机制是企业风险管理的基础，可以使 企业在面临风险的时候立即做出应对措施。 精品 精品 精品 精品 精品 精品 精品 精品 精品 精品 精品 精品 目录 CONTENTS 18年公司将进入高速发展期，企业在高速发展的过程中一定要特别重视风险与收益的平衡。我们都知道高收益往往伴随着高风险，而有的风险对企业来说可能是致命的。 企 业 内 部 控 制 精品 企业风险 战略 风险 市场 风险 财务 风险 运营 风险 法律 风险 走进内部控制 精品 走进内部控制 吸烟引起的仓库失火 出纳贪污巨款 三鹿毒奶粉事件 史玉柱巨人集团倒闭 ？ 企业内部 管理失控 精品 风险 收益 走进内部控制 精品 内部控制的重要性 COSO报告《内部控制－整体架构》 AICPA《审计准则公告第78》号 《会计法》（第四章第27条） 证监会《证券公司内部控制指引》 中国人民银行《商业银行内部控制指引》征求意见稿 … …. 精品 2017年IPO否决数量是2016年的三倍 内部控制的重要性 精品 内部控制的重要性 吸烟引起的仓库失火 出纳贪污巨款 三鹿毒奶粉事件 史玉柱巨人集团倒闭 未设立内控或内控无效 影响恶劣，伤害面广 精品 内部控制的重要性 未建立内控或内控失效，企业是危险的！ 内控与我们每个人息息相关！ 有效的内部控制不仅能促进企业长期稳 健地发展，而且也是企业利用资本市场 实现跨越式发展的重要基础！ 精品 内部控制被定义为企业内部管理控制系统，设计这个系统是为达成下列目标提供合理的保证： 营运的效果和效率 财务报表的可靠性、资产的安全完整 相关法令法规的遵循 内部控制的定义 精品 监督 控制 活动 风险 评估 控制环境 信息与沟通 信息与沟通 内内控系统的整体架构建设 载体 依据 基础 手段 保 证 精品 研究开发部门 “发动机” 财务部门 “供油系统” 仓储物流部门 “后备箱” 市场营销部门 “外形” 管理层 “驾驶室” 导航系统 “愿景、经营目标” 内部控制的作用 控制环境 倒车雷达 启动前安全检查 风险评估 没油加油刹车 控制活动 没油啦，赶紧加油 信息与沟通 精品 内部控制的作用 有效的 内部控制 成 功 风险与经营回报的良好平衡 监 督 精品 股 东 董 事 会 监 事 会 总 经 理 人力资源部 财务部 销售部 研究开发部 仓储部 制定 规则 实现经营目标 合法、合规 效率、效果 资产安全、信息真实 促进战略实现 审计委员会 监督 精品 实施有效内部控制的原则 制衡与适应 全面与重要 成本与效益 动态平衡 精品 案例分析 从三鹿奶粉事件 看中国企业的内部控制必要性和作用机理 内内部控制的应用 精品 1 三