信息披露业务备忘录第21号-定期报告披露相关事宜.pdfVIP

信信息息披披露露业业务务备备忘忘录录第第21号号-定定期期报报告告披披露露相相关关事事宜宜 　　 （深圳证券交易所公司管 部2010年1月13日制定，2014年4月3 日修订） 　　为做好上市公司定期报告的编制、报送和披露工作，促进上市 公司定期报告信息披露质量的提高，根据 《证券法》及有关法律、 行政法规、部门规章、规范性文件及本所关于定期报告的相关规 定，制定本业务备忘录。 　　一、定期报告的适用规则 　　上市公司应当按照中国证监会 《公开发行证券的公司信息披露 内容与格式准则第2号年度报告的内容与格式》 （2012年修订） （以下简称“ 《年度报告准则》”）、 《公开发行证券的公司信息披 露内容与格式准则第3号半年度报告的内容与格式》 （以下简 称“ 《半年报准则》”）、 《公司发行证券的公司信息披露编报规则 第13号-季度报告的内容与格式特别规定》 （以下简称“ 《季报准 则》”）、 《公司发行证券的公司信息披露编报规则第15号-财务报 告的一般规定》 （以下简称“ 《第15号编报规则》”）、本所 《股票 上市规则》、本备忘录等相关规定编制、报送和披露定期报告。 　　二、定期报告的披露时间 　　 （一）上市公司应当披露的定期报告包括年度报告、半年度报 告和季度报告。 　　公司年度报告的披露不应当晚于次年的4月30日，半年度报告 的披露不应当晚于当年的8月31日，第三季度报告的披露不应当晚 于当年的10月31日。 　　公司第一季度报告的披露不应当晚于当年的4月30日且不能早 于其上一年度报告的披露时间。 　　公司预计不能在规定期限内披露定期报告的，应当及时向本所 报告，并公告不能按期披露的原因、解决方案及延期披露的最后期 限。 　　 （二）上市公司应当与本所约定定期报告的具体披露日期，本 所根据均衡披露原则统筹安排各公司定期报告的披露顺序。公司应 当按照本所安排的时间披露定期报告。如有特殊原因需要变更披露 时间的，公司应提前向本所提出书面申请，说明变更 由并明确变 更后的披露时间，经本所同意后方可变更。本所原则上只接受一次 变更申请。 　　三、定期报告披露前注意事项 　　 （一）内幕知情人管 　　1、在定期报告编制、审议和披露期间，上市公司应当加强内 幕信息管 ，严格控制内幕信息知情人员范围，及时登记知悉公司 内幕信息的人员名单及其个人信息，按照本所 《信息披露业务备忘 录第34号-内幕知情人员报备相关事项》的要求，在向本所报送定期 报告的同时报备 《上市公司内幕信息知情人员档案》，并在年 报“董事会报告”部分披露内幕信息知情人登记管 制度的执行情 况、本年度公司自查内幕信息知情人员在内幕信息披露前利用内幕 信息买卖公司股份的情况，以及监管部门的查处和整改情况。 　　2、上市公司董事、监事、高级管 人员和其他知情人负有信 息保密义务，不得以任何形式对外泄漏年度报告内容，禁止内幕信 息知情人员利用内幕信息买卖公司股份。在此期间公司依法对外报 送报告期统计报表的，应当将所报送的外部单位相关人员作为内幕 知情人进行登记，必要时应在对外报送前先行披露公司定期报告相 关财务数据。 　　3、上市公司应当采取有效措施确保董事、监事、高级管 人 员、控股股东、实际控制人及其关联方买卖公司股份遵守有关规 定。 　　4、上市公司应当尽量避免在年度报告、半年度报告披露前三 十日内开展接受投资者调研、媒体采访等活动。 　　 （二）业绩预告与业绩修正 　　上市公司在每次定期报告披露前预计报告期归属于上市公司普 通股股东的净利润为负值、实现扭亏为盈、净利润与上年相比上升 或下降50%以上但未进行业绩预告，或者预计定期报告经营业绩与 已披露的业绩预告或盈利预测差异较大的，应按照本所 《股票上市 规则》、 《信息披露业务备忘录第22号-业绩预告、业绩快报及修 正》的有关规定，及时披露业绩预告、业绩预告修正公告或盈利预 测修正公告。 　　 （三）业绩快报 　　1、上市公司在定期报告披露前如出现业绩提前泄漏或因业绩 传闻导致公司股票及其衍生品种交易异常波动的，应及时按照本所 《股票上市规则》第六章的规定，披露定期报告相关财务数据。 　　2、拟发布第一季度报告业绩预告但其上年年报尚未披露的上 市公司，应当在发布业绩预告的同时披露其上年度的业绩快报。 　　 （四）财务状况预告 （年度报告适用） 　　上市公司预计财务状况存在以下情形之一的，应及时披露相关 公告： 　　1、年末归属于上市公司普通股股东的所有者权益 （以下简 称“净资产”）为负值，或者预计年度营业收入低于人民币1000万元 的，应