财务管理制度23821文档.docVIP

PAGE PAGE 6 - PAGE 6 - 财务管理制度 一、预算的管理 严格执行单位预算，坚持量入而出、量力而行、保障重点、兼顾一般的原则。经费实行年度收支预算管理办法，财政所根据年度预算计划组织实施，原则上不得办理无预算、超预算经费事项。 二、收入的管理 ㈠、所有收入必须进入镇财政所，实行统收统支，杜绝体外循环。 ㈡、不能使用白条或普通收据。 ㈢、严格执行“收支两条线”管理，严禁坐收坐支、私设小金库。 三、支出的管理 ㈠所有的支出严格执行“先预算、后支出”、“先请示、后开支”的原则，否则不予报销。 ㈡所有在外零星开支，严格执行“谁经办、谁报账、谁结付”的原则，严禁以单位的名义在外挂账。 ㈢严格实行“限期审批、定期报账”的原则，干部职工出差或办事后必须于返回单位一周内审批报销单，逾期不予审批，费用自付。每月25日－30日为集中报账日，遇休息日的则顺延一天，逾期不予报账。 ㈣各项开支一律做到“四有”的原则，即有合法的原始凭证，有合规的开支用途，有具体的经办人员，有主要领导签字。不得以领代报、以拨代支，不准白条抵库、白条报帐。 (五)财政所每月向主要领导书面汇报一次财务收支和运行情况。 (六)经费管理 1、差旅费 干部职工出差（含培训学习）实行限额报销制。连续出差10天以下的，公杂费和伙食补助费24元∕天.人（交通费10元、通讯费4元、伙食补助费10元），连续出差10天以上的，公杂费和伙食补助费14元∕天.人（交通费5元、通讯费4元、伙食补助费5元），往返车费实报实销。统一安排伙食的，不补助伙食补助费。出差审批程序为：出差人员在党政办填写出差申请单→分管领导签署意见→主要领导审批。 2、来客接待费 ①所有来人来客原则上安排在政府机关食堂就餐，并由党政办统一安排，实行对口接待，一般由分管领导和办、所、中心负责人参加。上级多个部门来人，能合并接待的应合并接待，陪餐领导或党政办人员必须在每次就餐点菜单上当场签明就餐大写金额，事后一律不得补签。 ②严格执行“三单合一”和先审批后接待制度，即由党政办填写派餐单，经主要领导审批后，由党政办餐前按审批标准点菜，并明确告知食堂就餐人数和陪餐领导。主要领导不能当面签批派餐单的，由主要领导委托分管机关领导或其他领导签批。食堂按月凭派餐单、点菜单和发票“三单合一”审批报销单，三单不齐的不予审批。报账审批程序为：食堂填写费用报销单→党政办初核盖章→财政所审核→主要领导审批。 ③村组干部来镇联系工作，由党政办在食堂统一安排工作餐，餐后由党政办人员当场确定费用并签字。 ④接待用烟、酒、茶等一律由财政所统一到指定地点购置，专人登记、保管。接待用烟由分管领导到财政所领取，并如实填写接待用烟登记表。接待用酒由党政办统一安排，未用完的酒收回办公室。 ⑤来客无特殊情况，一般不安排水果，不发整包烟，不赠送礼品，如情况确需，必须经主要领导批准，由党政办和财政所统一安排。 ⑥来人来客确需在镇机关食堂外接待的，按“三单合一”和先审批后接待制度执行。旺苍县城公务接待由主要领导安排。 3、办公费 ①办公用品的购买坚持先审批后购买，由财政所在指定地点指定专人购买、专人保管、建立台账、按需发放，符合政府集中采购的一律实行政府集中采购。因特殊需要在三江场镇购买的，可由党政办指定专人按程序购买。严禁非财政所和党政办人员随意去购买或赊购办公用品。 ②办公用品的购买程序是：办、所、中心负责人向党政办提出办公用品购买计划→党政办填写办公用品采购申请→分管领导审核→主要领导审批→交付财政所（党政办）纳入采购→办、所、中心负责人前往财政所（党政办）登记领取。 ③购办公用品发生的费用，凭原始凭证并附办公用品采购申请单审批报销，领取办公用品必须在领取清单上签字。 ④采购办公用品时，要做到价格合理、质量保证、手续完善、发票真实、合法。 ⑤凡未经主要领导批准擅自接受上级部门推订的报刊费用，不予报支。 4、交通费 ①镇政府机关车辆原则上首先保证领导干部公务用车，其他干部因集体活动、突发事件、处理紧急公务、上级来人检查和受主要领导安排等工作需要，可派车或在外租车。干部下村和出差均不得派车和租车。 ②干部确因上述工作需要在外租车必须先请示分管领导，再向主要领导报批后方可租车，租车费用概由租车人本人垫付，实行每月报销一次，不得由车主前来报账领款。 ③机关驾驶员要爱护车辆，保持车辆整洁、干净，车况良好，做到不带“病”上路，不疲劳驾驶，杜绝技术故障事故。 ④机关驾驶员严禁未经主要领导同意私自出车，严禁酒后驾车，严禁私自将车辆交由他人驾驶，自觉遵守交通法律、法规，严禁开快车、斗气车，不得超载，确保安全行驶。 ⑤机关车辆到指定加油站加油，并由驾驶员和随同领导签据经办人，严禁私自给其他单位和个人交通工具加油。 ⑥机关车辆维修统一到定点厂家，维修一律先填写申请单，